Товарный или кассовый: какие чеки подходят для авансового отчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный или кассовый: какие чеки подходят для авансового отчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.

В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.

Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.

Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО

Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.

Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.

Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

1. Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
2. Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.

Обязательная номенклатура в чеке с 2021 г.: требования, изменения, штрафы

Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.

Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.

Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.

База товаров в кассе уже создана, давайте учится вносить наименование в чек при продаже.

При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.

Если вы внимательно прочитали предыдущие разделы, скорее всего сделали вывод о том, с каким видом кассы лучше всего связать свою судьбу. Здесь мы поговорим не просто о смарт-терминалах, а о нюансах, по которым они друг от друга отличаются с точки зрения работы с номенклатурой.

1. Ввод номенклатуры и в самой кассе, и в личном кабинете. Увы, в некоторых кассах вы встретите либо первый, либо второй вариант. На самом деле удобно, когда есть оба. Ведь иногда кассиру несподручно останавливать торговлю и нужно, чтобы новые позиции внес другой сотрудник, например, товаровед. Ведь зайти в ЛК кассы можно с любого устройства. Даже с телефона.

2. Обращайте внимание на возможность редактировать карточки товаров в самой кассе, а не только в личном кабинете. Тогда провести небольшую корректировку сможет кассир. Так гораздо быстрее.
   Опять же эта опция есть только на некоторых ККТ, в том числе на смарт-терминалах МТС Кассы.

3. Большим плюсом будет наличие в кассе дополнительного справочника товаров. Если при сканировании штрих-кода касса не нашла товар в каталоге (забыли завести позицию), она “подцепит” его из своего справочника и создаст карточку для нового товара.
   МТС Касса работает с собственным глобальным справочником товаров (ГСТ).

4. В современных смарт-терминалах, но далеко не во всех, есть специальная панель с избранными товарами. Если она есть – это дополнительный плюс к удобному поиску. Штрих-коды есть не на всех ходовых позициях. А с этой панели вы быстро занесете такой товар в чек.
   Особенность касс МТС в том, что такая панель здесь с картинками, поэтому скорость нахождения товара гарантированно космическая.

5. Даже если платный товароучетный сервис вам сейчас не нужен, онлайн касса с ним лучше, чем без него. Это задел на перспективу – если вдруг ваш бизнес вырастет, у вас будет возможность подключить ТУ сервис. Поверьте, пользы в нем немало, а по цене очень даже доступно.
   Товароучетная система в кассы МТС уже встроена, подключайте ее в любой момент.

6. Когда товары в каталоге создаются с нуля, удобнее переносить их из таблиц Excel массово, а не по одному. Загрузить товары из таблиц Excel можно только через Личный кабинет кассы, поэтому должна быть возможность работать с файлами Excel.

7. Если вы реализуете товары с обязательной маркировкой, обратите внимание на интеграцию кассы с ЭДО.

Самыми удобными для работы с номенклатурой будут смарт-терминалы и фискальные регистраторы (при условии хорошей кассовой программы). В них можно без проблем самостоятельно вносить необходимые данные. С автономными кассами все сложнее – зачастую для ввода номенклатуры не обойтись без приглашения специалиста и остановки продаж. А это потеря выручки и дополнительные затраты на оплату услуг.

МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:

• оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;

• автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;

• круглосуточная техподдержка;

• поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;

• функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;

• много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;

• есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.

Кто может работать без ККТ до 01.07.2018 г., используя только товарный чек?

В статье 7 (п.7) закона №290-ФЗ и в статье 2 (п.2.1) старого закона №54-ФЗ сказано, что вместо ККМ товарный чек могут использовать:

• предприниматели и юридические лица. Если они официально применяют налоговую систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Для этого указанные лица должны были либо при первичной регистрации бизнеса сразу написать заявление в налоговом органе о своем переходе на ЕНВД (в течение 30 дней с момента государственной регистрации), либо подать это заявление позже. Без оформления такого заявления применение спецрежима не допустимо, как и невозможна работа без ККМ только с товарным чеком;

• предприниматели, которые находятся на патентной налоговой системе.

Но использовать товарный чек в рамках вышеуказанных спецрежимов для целей закона №290-ФЗ (т.е. для цели не применения в расчетах ККТ и онлайн-кассы до 01.07.2018 года) можно только:

• в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;

• при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;

• при условии, что сам товарный чек не только выдается по требованию клиентов, но и соответствует порядку его применения и оформления, которые утверждены в старой редакции закона №54-ФЗ;

• при условии, что товарный чек используется только для оформления наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт.

Товарный чек как альтернатива кассовому чеку

Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.

Товарный чек	Кассовый чек
Не имеет унифицированной формы	Имеет строгие требования к оформлению
Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде)	Выпускается ККМ автоматически
Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом	Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата
Не служит фискальным документом	Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы

Образец товарного чека без кассового аппарата

Стандартизация товарного чека не проводилась, поэтому в перечень унифицированных форм бухгалтерских документов, этот бланк не включен, что дает право налогоплательщикам самостоятельно утверждать приемлемую форму ТЧ, при условии, что самостоятельно разработанная форма товарного чека без кассового будет содержать все ключевые положения, обусловленные Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ, а точнее те, что перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона).

Сегодня широко используется базовая форма товарного чека, которая не только содержит данные, установленные в ФЗ «О бухгалтерском учете», но и оптимальна для использования как ИП, так и предприятиями.

Образец заполнения товарного чека без кассового чека в форме, рекомендуемой для обращения, идентичен для юридических лиц и ИП, с единственным расхождением – указанием в информативной части юридического статуса продавца товаров или услуг.

Информационное поле товарного чека заполняется по кассовому стандарту – «количество-цена-сумма», с подведением итогов в конце перечня товаров. Заполненный товарный чек заверяется подписью продавца, и печатью (при использовании).

Особенности авансового отчета без кассового чека

Согласно определению, чек – это документ, на котором указывается конкретная сумма и размер денежных средств.

Исходя из причин регламентации данной суммы на бумаге выделяются два вида:

Платежный	Бумага, подшитая в чековой книжке, специализированная для выдачи денег предъявителю со счета того гражданина, который выписал
Квитанции	Документальное подтверждение процедуры обмена товаров или услуг на денежные средства

Можно ли принять к учету товарный чек без кассового

Причины этого могут быть разнообразными. Как правило, это чаще всего связано с наличием на предприятии устаревшей модели кассового аппарата или его отсутствием. Согласно законодательству Российской Федерации продавец при осуществлении торговой операции обязан выдать чек. Но у многих возникает вопрос: «Действителен ли товарный чек при отсутствии кассового?».

Так, допустим, онлайн-кассу обязаны будут использовать ИП на патенте, которые не нанимали сотрудников (Федеральный закон от 03.07.2020 № 192-ФЗ). Это означает, что если подотчетник что-то купил у него, то чек должен быть.

Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины.

В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение);Командировки, покупка товаров, оплата работ и услуг через подотчетное лицо – это абсолютно обычная практика для предприятий.

Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физлицо

Начиная с июля 2021 года, при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, а также организацией и ИП нужно выдавать кассовый чек с дополнительными реквизитами (см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»). В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе — организации или ИП. Означает ли это, что если покупку для работодателя совершил сотрудник от своего имени, и магазин оформил чек на физическое лицо, организация лишается права на учет расходов? Специалисты придерживаются противоположных точек зрения. Мы проанализировали эти мнения, и выбрали то, которое, на наш взгляд, является наиболее убедительным.

Такое мнение часто высказывают лекторы на различных семинарах. Они ссылаются на письмо Минфина России от 18.02.19 № 03-03-06/1/10344. В этом документе говорится, что в общем случае кассовый чек подтверждает только факт расчетов с продавцом, но не обосновывает экономическую целесообразность покупки. И только если добавить в чек дополнительные реквизиты (какие именно, авторы не уточнили), то с его помощью можно не только подтверждать расчеты, но и обосновывать расходы (см. «Налог на прибыль: когда кассовый чек является основанием для учета расходов»).

Рекомендуем прочесть: Поправки В Ук Рф В 2021 Году Последние Новости По Ст 228 Ч 2 Изменения

В каких случаях выдается товарный чек без кассового, нюансы выдачи в 2021 году

1. Название документа.
2. Номер и дата, когда он заполняется.
3. Название организации
4. Код налогоплательщика (ИНН или ЕГРПОУ).
5. Наименование услуги или товара.
6. Количество покупаемых предметов.
7. Цена за одну единицу.
8. Суммарная стоимость каждой позиции.
9. Итоговая сумма приобретения.
10. Личные данные человека, выписавшего квитанцию, его подпись и должность.

• оказание бытовых услуг, услуг, связанных зоологической сферой;
• ремонт, ТО и мойка средств передвижения;
• предоставление во временное пользование мест для стоянки транспорта;
• перевозка грузов и пассажиров, если автопарк не превышает 20 машин;
• распространение рекламы на улице или в транспорте;
• предоставление во временное пользование помещений для проживания, если площадь помещений не превышает 500 м 2 ;
• предоставление во временное пользование пунктов торговли и питания без помещений для покупателей;
• предоставление в аренду земли под размещение точек торговли и питания без помещений для покупателей.

Образец товарного чека без кассового аппарата

Из вышесказанного следует, что товарный чек без кассового чека действителен. 2021 год не является исключением. Это подтверждает и свежее письмо Минфина России №03-01-15/52653 от 16.08.17, в котором сказано, что товарный чек является одним из первичных документов, по которому покупатель может подтвердить факт покупки в розницу. Учитывая, что ряд организаций и ИП имеют возможность законно не иметь ККМ, а выдавать иные документы, подтверждающие оплату, в частности, тот же товарный чек, главное – соблюсти правила заполнения и наличие всех необходимых реквизитов.

В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.

Приложение к кассовому

Есть ряд товаров, продавая которые, необходимо выписывать товарные чеки. При этом не имеет значение, используют продавцы ккм или нет.

Такие товары условно можно разделить на две категории:

1. Квитанция обязательно выдается:

• торговля в розницу без стационарного пункта продажи;
• автомобили: указываются его наименование, модель, индивидуальные номера;
• драгоценные камни: указываются вид камня и его проба;
• товары флоры и фауны: указываются их вид, название и количество;
• оружие: указывается название, характеристики, информация об использовании драгоценных металлов;
• мебель: указывается предметы, их численность, информация о материале.

Куда обращаться в случае мошенничества в интернете?

1. Квитанцию выдают покупателю, если в фискальном чеке не указаны сведения о товаре:

• Обувь, одежда и другие товары, если не указаны их названия, численность, артикул и т.д.;
• строительные материалы, если не указан их перечень, артикул, характеристики.

Достаточно ли товарного чека для подтверждения понесенных расходов

В соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.
Таким образом, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг должны подтверждаться отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками или документами (товарными чеками, квитанциями или другими документами), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Действителен ли товарный чек без кассового в 2022 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

• наименование предприятия;
• месторасположение (фактический адрес, где была совершена покупка);
• ИНН;
• номер расчетно-кассового аппарата;
• номер документа;
• дата покупки;
• перечень товаров;
• количество;
• цена за единицу;
• цена за все единицы данной категории товара;
• сумма скидок (если таковые присутствуют);
• сумма к оплате.
• ККП – код проверки подлинности документа.

Можно Ли Принимать Кассовый Чек Без Товарного От Подотчетного Лица С 1 Июля 2022

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Учреждение вправе принять к учету расходы, осуществленные подотчетным лицом на основании Авансового отчета (ф. 0504505) и кассового чека, содержащего обязательные реквизиты.

Обоснование вывода:
Основанием для отражения в бюджетном учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы (п. 7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2022 N 157н, далее — Инструкция N 157н). Не допускается принятие к учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ, далее — Закон N 402-ФЗ). Первичные учетные документы принимаются к учету, если они содержат обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 7 Инструкции N 157н.
В соответствии с п. 216 Инструкции N 157н сумма произведенных подотчетным лицом расходов отражается в учете на основании Авансового отчета (ф. 0504505) и прилагаемых к отчету документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, предоставленные подотчетными лицами, должны подтверждать:
— получение конкретного имущества, оказание (выполнение) определенных услуг (работ);
— факт оплаты стоимости имущества (услуг, работ).
По общему правилу, при проведении расчетов организации обязаны применять ККТ и выдавать кассовый чек (п.п. 1, 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ, далее — Закон N 54-ФЗ).
Кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с клиентом (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). В кассовом чеке отражаются сведения об этом расчете. Кассовый чек должен содержать реквизиты, установленные ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ (смотрите также письма Минфина России от 02.05.2022 N 03-01-15/26812, от 10.04.2022 N 03-01-15/21286). В частности, в кассовом чеке обязательно указывается наименование товаров, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС, а также форма и сумма расчета.
В то же время законом предусмотрены исключения из данного правила — контрольно-кассовая техника может не применяться организациями и индивидуальными предпринимателями:
— в случае осуществления видов деятельности или оказания услуг, ограниченных п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ;
— в силу особенностей местонахождения в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
Кроме того, до 1 июля 2022 года, а в установленных случаях и до 1 июля 2022 года выдача товарного чека подотчетному лицу возможна тогда, когда он приобрел товары у лиц, применяющих специальные налоговые режимы в виде патентной системы налогообложения или ЕНВД при осуществлении определенных видов деятельности (части 7, 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ, письмо ФНС России от 12.09.2022 N ЕД-3-20/6095@).
Также отметим, что согласно ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (смотрите письмо Минфина России от 16.08.2022 N 03-01-15/52653).
Таким образом, кассовый чек является одним из первичных документов, на основании которого подотчетное лицо может подтвердить факт оплаты товары, приобретенного по договору розничной купли-продажи, который автоматически считается заключенным в устной форме. Отсюда следует, что учреждение вправе принять к учету расходы подотчетного лица на основании Авансового отчета (ф. 0504505) и предоставленного кассового чека, содержащего обязательные реквизиты.

Похожие записи:

• 04.12.2022 Пенсионный возраст в России
• В России изменят состав потребительской корзины
• Заявление об установлении усыновления