Что такое номенклатура и как ее отражать в чеке в 2022 г.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое номенклатура и как ее отражать в чеке в 2022 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Требования к бланкам строгой отчетности

Бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

1. наименование,
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) расчета,
4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
5. ИНН,
6. система налогообложения продавца,
7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
15. заводской номер фискального накопителя,
16. фискальный признак документа,
17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
20. порядковый номер фискального документа,
21. номер смены,
22. фискальный признак сообщения,
23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
24. QR-код,
25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Требования к номенклатуре в кассовом чеке

Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.

Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:

• наименование товара,

• количество товара,

• цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,

• общая сумма по этой позиции.

Обязательная маркировка товаров

В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.

Это новшество изменило требования к обязательным реквизитам кассового онлайн-чека ККМ. Результатом введения изменений должно стать повсеместное обозначение всей продукции, реализуемой в торговых точках нашей страны, специальными маркерами, а значит продажа какой-либо контрафактной продукции станет буквально невозможной. Проверить подлинность покупатель сможет самостоятельно с помощью простого смартфона и специального приложения. Соответственно, все изменения, происходящие в работе кассы, в том числе и информация, представленная в квитанциях, направлены на достижение поставленной правительством задачи.

Для чего нужен кассовый чек

Такая бумага является полноценным документом, подтверждающим сам факт совершения сделки между продавцом и покупателем. Другими словами, это некое подобие договора, сильно уменьшенное и сокращенное, но доказывающее подписание соглашения о том, что магазин продал качественный товар, а потребитель приобрел его для личного пользования. Но информация, содержащаяся в этой небольшой бумажке, оказывается полезна не только в качестве доказательства совершения сделки.

Она позволяет проводить полноценный учет движения поступаемых денежных средств для последующего составления бухгалтерской отчетности и предоставления сведений в налоговую службу. Соответственно появляется возможность со стороны официальных государственных органов контролировать деятельность продавца на предмет соблюдения им правил, требований и законов. Кассовый чек ККТ нового образца может выступать доказательством в рамках судебного разбирательства, урегулирования различных споров. Естественно, что за правильностью его оформления строго следят.

Новые приборы, способные выписывать электронные чеки, требуют правильной регистрации в налоговой. Чтобы поставить его на учет, потребуется фискальный накопитель и специальная кассовая программа, соответствующая нормам и требованиям. Приобрести ее можно в компании «Клеверенс», специализирующейся на разработке мобильных систем учета.

Кроме того, необходимо найти оператора фискальных данных, который будет заниматься обработкой информации и передачей ее в ФНС. Сама регистрация может быть проведена как через интернет-портал, так и классическим способом — лично придя в налоговую службу. Посредником может стать и представитель ОФД. Это поможет сэкономить время и гарантирует правильное выполнение процесса регистрации.

1. Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
2. Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
3. В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
4. Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.

Сравнение реквизитов в прошивках ФФД 1.0 и 1.05

С 2019 года изменится набор данных, которые должны быть размещены на чеке. Добавится множество обязательных полей — фискальных данных.

Для тех, кто применяет ОСНО и работает с НДС, нужно ещё и сменить ставку 18% на 20%.

Это изменение тоже носит программный характер и не может быть произведено вручную, в настройках.

Для тех, кто вправе применять ставку НДС 10% (ряд продовольственных товаров, медицинских и печатных товаров, товары для детей), ничего не меняется в плане указания процентной ставки. Согласно письму ФНС России от 12.02.2018 г. N ЕД-4-20/2586 о порядке использования ФН, к 1 января, все кассовые аппараты должны соответствовать единому стандарту: Формат фискальных данных на них должен быть версии 1.05.

• Версия ФФД

Реквизиты фискального документа — та самая прошивка. Записывается в кассе и ФН. С 1 января 2019 года должен соответствовать ФФД 1.05

• ИНН Кассира

Индивидуальный номер налогоплательщика — лица, которое выдаёт чек. Если у кассира отсутствует ИНН, это поле не заполняется. Если он всё же есть, то должен быть отражён в чеке.

• Место расчетов

На первый взгляд можно не понять, в чём разница между полями «место расчётов», которое добавляется в новой версии ФФД и обязательным реквизитом «Адрес расчетов».

Их различие заключается в том, что в «адресе расчётов» пишется так же, как в реестре адресов ФНС РФ. А «место расчётов» заполняется в произвольной форме и нужно для уточнения. При желании в этом поле можно указать этаж, офис и тд.

Если ваш адрес отсутствует в реестре ФНС, например, если компания находится в промышленной зоне или на трассе. Тогда этот показатель должен быть зарегистрирован через обращение в ФНС.

• Признак способа расчета

Нужен для того, чтобы обозначить операцию, которую в данный момент совершает онлайн-касса. В чеке указывается вербально, в числовом формате или может не указываться вовсе. Бывает следующих разновидностей:

• «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
• «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
• «АВАНС» или «3»;
• «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
• «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
• «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
• «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9»

Изменения внесены в приложение №2 к приказу ФНС РФ №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017г., которым утверждены обязательные реквизиты фискальных документов и их бланков. Распорядительный акт ФНС РФ о внесении поправок был принят еще 29.08.2019г., зарегистрирован в Минюсте 25.12.2019г., и изначально в тексте приказа был указан срок его вступления в силу – 1 марта 2020 года. Налоговики дали время налогоплательщикам подготовиться к нововведениям, так как некоторым, вполне возможно, потребуется новая прошивка онлайн-касс.

Приказ был опубликован 26.12.2019г., проект появился в свободном доступе еще раньше. Этим документом устанавливаются не новые формы и бланки, кассовые чеки с 1 марта 2020 года, изменения внесены лишь в части перечня обязательных реквизитов. Однако данные новшества могут потребовать определенных действий от налогоплательщиков.

Какая информация должна быть в кассовом чеке

Для того, чтобы чек соответствовал требованиям закона, в нём должны быть размещены следующие реквизиты чека онлайн-кассы:

Ещё один раздел, который пока не внесли в список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы в 2021 году, но собираются принять в 2019 — код товара.

Введение этого поля призвано решить сразу несколько вопросов.

Во-первых, поможет налоговому органу контролировать факт уплаты или сокрытия НДС и возбуждать в последнем случае проверки. А это, на минуточку, нарушение НК РФ, которое влечёт за собой доначисление налога на сумму неуплаты, наложение штрафов и пени.

Во-вторых, это должно пресечь или хотя бы уменьшить приток фальсифицированных товаров на рынке.

Для борьбы с контрафактной продукцией и её оборотом принят и ряд других мер.

Самым распространённым является эксперимент с маркировкой товаров. Росалкогольрегулирование отслеживает оборот алкоголя в торговле и общепите через систему ЕГАИС. Также ЕГАИС применяется для контроля оборота меха и леса.

На очереди маркировка сигарет — розничные сети уже начали продажу сигарет с нанесёнными цифровыми кодами. Следом промаркированы и учтены будут лекарства, парфюм и духи и обувь.

Пока всё на стадии пилотного проекта и компании интегрируют систему маркировки добровольно. Но, при введении кода товара, как обязательного реквизита на кассовом чеке, применять маркировку придётся ко всем группам товаров.

Сравнение реквизитов в прошивках ФФД 1.0 и 1.05

С 2021 года изменится набор данных, которые должны быть размещены на чеке. Добавится множество обязательных полей — фискальных данных.

Для тех, кто применяет ОСНО и работает с НДС, нужно ещё и сменить ставку 18% на 20%.

Это изменение тоже носит программный характер и не может быть произведено вручную, в настройках.

Для тех, кто вправе применять ставку НДС 10% (ряд продовольственных товаров, медицинских и печатных товаров, товары для детей), ничего не меняется в плане указания процентной ставки. Согласно письму ФНС России от 12.02.2018 г. N ЕД-4-20/2586 о порядке использования ФН, к 1 января, все кассовые аппараты должны соответствовать единому стандарту: Формат фискальных данных на них должен быть версии 1.05.

• Версия ФФД

Реквизиты фискального документа — та самая прошивка. Записывается в кассе и ФН. С 1 января 2021 года должен соответствовать ФФД 1.05

• ИНН Кассира

Индивидуальный номер налогоплательщика — лица, которое выдаёт чек. Если у кассира отсутствует ИНН, это поле не заполняется. Если он всё же есть, то должен быть отражён в чеке.

• Место расчетов

На первый взгляд можно не понять, в чём разница между полями «место расчётов», которое добавляется в новой версии ФФД и обязательным реквизитом «Адрес расчетов».

Их различие заключается в том, что в «адресе расчётов» пишется так же, как в реестре адресов ФНС РФ. А «место расчётов» заполняется в произвольной форме и нужно для уточнения. При желании в этом поле можно указать этаж, офис и тд.

Если ваш адрес отсутствует в реестре ФНС, например, если компания находится в промышленной зоне или на трассе. Тогда этот показатель должен быть зарегистрирован через обращение в ФНС.

• Признак способа расчета

Нужен для того, чтобы обозначить операцию, которую в данный момент совершает онлайн-касса. В чеке указывается вербально, в числовом формате или может не указываться вовсе. Бывает следующих разновидностей:

• «ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
• «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
• «АВАНС» или «3»;
• «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
• «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
• «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
• «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9»

Обязательные реквизиты квитанции

Распечатанный на кассе чек – это фискальный документ. Основная его задача – фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:

• ИНН продавца.
• Название фирмы из свидетельства о регистрации.
• Порядковый номер квитанции.
• Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
• Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
• Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
• Дату и время совершения сделки.
• Признак фискального режима.

Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.

Новый формат фискальных документов

Напомним, что с 06.08.2019 в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены изменения, касающиеся торговли маркированными товарами. Так, пользователи онлайн-касс, которые обязаны передавать информацию в систему маркировки, при расчете с покупателем за маркированный товар должны формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Однако форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 не могли обеспечить необходимое взаимодействие между продавцом и оператором. Для этих целей налоговая служба разработала ФФД 1.2.

В отличие от ФФД 1.05 и 1.1, версия 1.2 содержит новые фискальные документы:

• «Запрос о коде маркировки»;

• «Ответ на запрос»;

• «Уведомление о реализации маркированного товара»;

• «Квитанция на уведомление».

Достоверность кода маркировки проверяется с помощью фискального накопителя (если код маркировки содержит код проверки, который может быть самостоятельно проверен ФН) или через оператора системы маркировки. Пользователь в момент продажи маркированного товара формирует запрос о коде маркировки и направляет его через оператора фискальных данных (ОФД) оператору системы маркировки. В числе прочего запрос содержит (Таблицы 104, 105, 108, 127 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• код маркировки (Тег 2000);

• тип кода маркировки (Тег 2100);

• результат проверки кода проверки кода маркировки (Тег 2004) — сведения о возможности проверки кода маркировки фискальным накопителем («не может быть проверен»/«может быть проверен»), а также результат проверки;

• планируемый статус товара (Тег 2003) — к примеру, «штучный товар реализован» (значение «1») или «мерный товар в стадии реализации» (значение «2») и др.

Запрос о коде маркировки хранится в фискальном накопителе недолго — до получения ответа на запрос, или до формирования нового запроса, или до завершения формирования текущего кассового чека, или до его аннулирования (п. 162 Приложения № 2 к Приказу № 662).

В ответе на запрос оператор системы маркировки указывает следующую информацию, которая передается в онлайн-кассу для сведения кассиру:

• результат проверки кода проверки кода маркировки («отрицательный»/«положительный»);

• статус товара («корректен»/«некорректен») — значение «0», если статус товара некорректен, или «1», если статус товара корректен. Результат обусловлен данными по Тегу 2003 (см. выше).

Результат проверки не влияет на возможность реализовать товар. Поэтому решение о продаже товара должен принять продавец.

После оформления кассового чека оператору направляется уведомление о реализации маркированного товара, в котором фиксируется и результат проверки сведений о товаре (Тег 2106 входит в состав Тега 2007 «Данные о маркированном товаре»). Эта информация отображается также и в кассовом чеке отдельно для каждого предмета расчета (Тег 1059). Уведомление о реализации хранится в фискальном накопителе до поступления соответствующей квитанции на уведомление.

Количество уведомлений о реализации маркированного товара (Тег 2104), которые не были переданы, теперь можно посмотреть в «Отчете о текущем состоянии смены» и в «Отчете о закрытии смены». Кроме того, отчет о закрытии смены содержит признак некорректных кодов маркировки (Тег 2112), признак некорректных запросов и уведомлений (Тег 2113).

Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2

Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):

• дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;

• гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;

• код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);

• данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;

• адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).

Реквизита «Сведения о покупателе (клиенте)» (Тег 1256) в печатном кассовом чеке может не быть. Однако в электронном чеке реквизит должен быть (в случаях, установленных законодательством о применении контрольно-кассовой техники). Напомним, указывать в кассовом чеке (БСО) наименование и ИНН покупателя (клиента) необходимо при (п.п. 6.1, 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

• расчетах между организациями (ИП) наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (платежная карта);

• выплате выигрыша в азартные игры, лотереи (15 000 руб. и более), получении страховой премии, страховой выплате.

Таким образом, реквизиты «покупатель (клиент)» (Тег 1227), «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228) используются в кассовом чеке (БСО), сформированном ФН версии 1.2, как при расчетах между организациями (ИП), так и при расчетах с физлицами. При этом если при расчетах с физлицами в кассовом чеке нет ИНН покупателя, в кассовом чеке указываются: «дата рождения покупателя (клиента)» (Тег 1243); «код вида документа, удостоверяющего личность» (Тег 1245); «данные документа, удостоверяющего личность» (Тег 1246) (п. 4 Примечания к Таблице 115 Приложения № 2 к Приказу № 662).

Какие ещё данные могут быть на квитанции

Представленная выше информация не является исчерпывающей. При желании, а также соответствующем программном обеспечении, дополнительно можно внести и другие сведения. Например, здесь прописывается не только окончательная цена покупки, но и информация о получении определенной суммы денег и сдаче, выданной покупателю или код товарной номенклатуры.

Делается это исключительно в практических целях, чтобы обеспечить более легкий, но грамотный анализ со стороны бухгалтерской и логистической службы организации. Здесь же указываются данные о специальной программе лояльности магазина, акционных предложениях и прочая полезная для покупателя информация. Они не относятся к списку того, что должен содержать кассовый чек по закону, но помогают в работе и обслуживании клиентов.

Похожие записи:

• Какие социальные выплаты положены неработающим пенсионерам в 2023 году
• Отмена льготной ипотеки с 1 января 2023 года
• Минтруд ожидает рост зарплат по итогам года ниже инфляции