Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2022 году предоставить работнику имущественный налоговый вычет по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Резюме «Вопрос-ответ»

Можно ли оформить вычет за квартиру в виде возможности законной неуплаты НДФЛ?

Да, это вполне обычный правовой механизм, предусмотренный Налоговым Кодексом и другими нормативными актами. Никто не вправе отказать гражданину в желании получать вычет по соответствующей схеме.

Можно ли оформить вычет сначала у одного работодателя, а затем у другого?

Безусловно. Более того, при желании можно оформить вычет у нескольких работодателей одновременно — при условии, что сумма вычета будет распределена гражданином между отдельными фирмами, в которых он трудится.

Как долго выплачивается вычет за квартиру, оформленный у работодателя?

Вычет, представленный исчисленным и не уплаченным на законных основаниях подоходным налогом, перечисляется гражданину вместе с зарплатой до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается или же до конца календарного года.

Как подать заявление на имущественный вычет у работодателя

При подаче на возврат через ФНС вам нужно будет заполнять 3-НДФЛ и предоставлять справку о доходах. А если вы будете претендовать на компенсацию через работодателя, то эти документы не будут нужны. Для получения имущественного вычета у работодателя вам понадобятся:

• Договор о приобретении недвижимости
• Документ, подтверждающий право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
• Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения, расписки продавца, банковские выписки)

Если покупка была в ипотеку, дополнительно понадобятся:

• Кредитный (ипотечный) договор.
• Справка банка об уплаченных за год процентах.

Рекомендуем также подготовить:

• Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами — при необходимости.
• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (обычно является приложением к кредитному договору).
• Документы, подтверждающие оплату кредитных платежей: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.

Вам нужно эти документы передать в отделение Налоговой инспекции по месту прописки. И после того, как ФНС специальное уведомление о праве уменьшения налогооблагаемой базы для работодателя. После чего нужно заполнить заявление в произвольной форме. Сам бланк, образец, как правило, есть в бухгалтерии.

И заявление вместе с уведомлением нужно отдать в бухгалтерский отдел. И предоставление вычета будет проходить в таком формате: с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог в счет вычета, то на руки вы станете получать денег больше.

Скачать примерный образец заявления на имущественный вычет у работодателя можно прямо у нас на сайте.

Вопрос:

Мой муж работает на полставки. Может ему быть предоставлен НВ?
Ответ:
Продолжительность рабочего периода не влияет на возможность получения компенсации, главное чтоб место работы было официальным и были перечисления подоходного налога.

Вопрос:

Влияет ли стаж на размер вычета?
Ответ:
Сам показатель стажа не влияет на уровень начислений. Размер определяется с учетом суммы траты (в рамках лимита). Количество отработанных месяцев в году влияет на сумму уплаченного за год подоходного налога, а значит, на тот уровень, что может быть выплачен заявителю по окончании периода.

Оформление вычета при покупке жилья через работодателя: основные документы

​Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:

• заявлением в Федеральную налоговую службу по установленной форме;
• договором купли-продажи квартиры;
• банковскими квитанциями, подтверждающими факт перечисления денежных средств за квартиру продавцу;
• свидетельством о собственности или актом приема-передачи квартиры.

Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него. Для этого потребуются такие документы как:

• кредитный договор;
• справка о размере уплаченных банку процентов.

Стоит отметить, что при оформлении вычета через работодателя не нужны:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о зарплате по форме 2-НДФЛ.

В свою очередь, они требуются при первой схеме получения вычета — посредством возврата уплаченного налога из бюджета.

Документы для получения вычета через работодателя

Если сотрудник решил получить вычет через работодателя, он должен предоставить в бухгалтерию такой пакет документов:

• письменное заявление на получение вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме, но для удобства бухгалтерия может разработать типовой бланк. Кроме того, именно для получения социального вычета имеется регламентированная форма заявления, содержащаяся в Письме ФНС от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@;
• уведомление из ИФНС о подтверждении права на получение вычета. Без этого официального документа бухгалтер не имеет права предоставлять сотруднику вычет. Уведомление выдается на конкретный календарный год, что означает предоставление работодателем вычета именно в этом периоде. На следующий календарный год сотруднику следует получить новое уведомление.

Для получения уведомления сотрудник должен подать в налоговую инспекцию заявление и пакет документов, подтверждающих факт расходования денежных средств. Как правило, справка 2-НДФЛ не требуется, но все же не лишним будет получить ее у работодателя.

Что бухгалтеру нужно учесть при предоставлении вычета

При предоставлении вычета бухгалтер обязательно должен учесть такие моменты:

• сотрудник может получить через работодателя как имущественный, так и социальный вычет;
• получение стандартного вычета на себя или на детей не требует предоставления уведомления из налоговой инспекции;
• уведомление действует в течение конкретного календарного года. Если сотрудник им не воспользовался, то должен получить уведомление на следующий год;
• бланк уведомления утвержден приказами ФНС. Перед предоставлением вычета бухгалтер должен убедиться, что документ составлен в соответствии с законодательством;
• бухгалтер должен проверить сведения, содержащиеся в уведомлении из ИФНС, а именно о самом сотруднике и компании. Если он обнаружит неточности или ошибки, работнику придется обратиться в ИФНС повторно за получением нового уведомления с верными данными;
• бухгалтер имеет право обратиться в налоговую инспекцию, выдавшую уведомление, для проверки подлинности документа;
• уведомление следует хранить в течение 4-х лет. Желательно не уничтожать оригинал документа, даже если сотрудник был уволен до окончания этого срока;
• при изменении обстоятельств, например, переводе сотрудника в другое структурное подразделение, право на вычет не отменяется, поскольку работодатель остается прежним;
• при реорганизации компании работнику нужно получить новое уведомление, т.к. работодатель поменяется;
• если сотрудник уволился, и бухгалтер не смог предоставить ему вычет в полной сумме, то воспользоваться остатком вычета работник сможет через ИФНС по окончании календарного года;
• бухгалтер предоставляет социальный вычет, начиная с того месяца, в котором он получил документы от сотрудника;
• по вопросу предоставления имущественного вычета нет четкой налоговой и судебной практики в части момента начала его действия. Целесообразно обратиться в свою налоговую инспекцию за письменным разъяснением по данному вопросу;
• сотрудник может предоставить несколько уведомлений из ИФНС, например, если он сначала оплатит обучение, а через некоторое время — лечение или же приобретет недвижимость. В этом случае бухгалтеру необходимо отслеживать, чтобы суммарно вычеты не превысили лимиты, установленные законодательством.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры – бланк 2021-2021 года

На основании ст. 219 НК РФ, социальные льготы вправе получить любой гражданин РФ при затратах на благотворительность, оплату обучения или лечения, покупку лекарств, произведение отчислений в Пенсионный фонд. Для получения возврата средств налогоплательщик обращается или напрямую в ФНС, или к работодателю. Обратите внимание: образец заявления на налоговый вычет в связи с оплатой медицинских услуг ссылается на выданное ФНС уведомление о подтверждении права на соцвычет.

Данная группа вычетов предоставляется налогоплательщикам из определённых законом категорий физических лиц:

• чернобыльцам, то есть тем, кто стал жертвой аварии на ЧАЭС или же участвовал в мероприятиях по её ликвидации пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
• людям, которые получили инвалидность ещё в детстве пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ;
• жёнам и родителям военнослужащих, отдавших жизнь за Отечество;
• вычет на ребенка

Вычет на одного ребёнка или нескольких детей рассчитывается исходя из их количества и старшинства. Первый и второй ребёнок получают налоговый вычет в размере 1400 рублей, третий и последующие — 3000 рублей. Студенты очной формы, аспиранты, ординаторы и интерны имеют право на налоговый вычет до 24 лет.

Также налоговый вычет начисляется на детей-инвалидов, студентов очной формы, аспирантов, ординаторов и интернов, не достигших возраста 24 лет, но имеющих инвалидность I или II группы. Его размер составляет 12000 рублей, при этом для опекунов и попечителей данная сумма снижена до 6000 рублей.

Как написать заявление на налоговый вычет

У граждан есть возможность выбирать, как получить фискальные льготы, это предусмотрено в НК РФ. Налогоплательщики вправе написать и направить заявление на имущественный налоговый вычет (и любой другой — стандартный, социальный, профессиональный) напрямую в территориальное отделение Налоговой службы.

Чтобы претендовать на возврат НДФЛ через инспекцию, придется собрать пакет документов, являющихся подтверждением прав на льготы. Заметим, что оформление льготы через ФНС начинают только в году, следующем за годом, в котором возникли основания к применению фискального вычета. Например, если у вас возникло право на льготу в 2020 году, то обратиться в ИФНС получится только в 2021 году.

Помимо документов, понадобится составлять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Фискальный отчет содержит личные реквизиты плательщика, сведения о доходах и размер НДФЛ к возврату.

Помимо декларации и копий подтверждающей документации, придется заполнить специальную форму о возврате налога. Такое письменное заявление на возврат налога при имущественном вычете или иной льготе допустимо оформить в произвольном виде, но ФНС рекомендует использовать унифицированный бланк такого документа.

Законодательство РФ предполагает возможность возврата НДФЛ в следующих случаях:

• налоговый агент удержал и заплатил в бюджет НДФЛ в большем размере, чем необходимо;
• физическое лицо имеет право на социальный или имущественный налоговый вычет;
• изменился статус налогоплательщика: за минувший год он заплатил НДФЛ как нерезидент по ставке 30%, но его статус изменился и он стал резидентом, который платит НДФЛ по ставке 13%.

Заявление на возврат НДФЛ должно быть подано в ИФНС по месту регистрации налогоплательшика. В случае смена статуса с нерезидента на резидента, необходимо обратиться в ту ИФНС, где физическое лицо стоит на учете по месту пребывания или жительства.

Заявление на возврат НДФЛ в 2021 году может быть подано одновременно с декларацией 3-НДФЛ, либо после подачи декларации.

Напомним, законодательно установленный срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет до трех месяцев. Поэтому подать заявление можно как в течение этого срока, так и после завершения проверки.

К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на возврат налога. В зависимости от конкретной ситуации это может быть документ, подтверждающий право на налоговый вычет, подтверждение смена резидентства.

1. Титульный лист. На нем отражаются персональные данные заявителя и основания возврата НДФЛ.
2. Второй лист «Сведения о счете». Здесь указываются банковские реквизиты физического лица, на которые необходимо выплатить денежные средства.
3. Третий лист «Сведения о физическом лице, не являющемся предпринимателем». Этот лист не заполняется, если на предыдущих листах указан ИНН.

Каждый лист документа содержит набор обязательных к заполнению полей, но все достаточно просто и заполнить документ сможет любой человек, не обладающий специальными знаниями и навыками. В нижней части третьего листа содержатся сноски, в которых указаны пояснения и коды для заполнения полей заявления.

На титульном листе необходимо указать ИНН, в поле КПП поставить прочерки. Ниже указывается порядковый номер заявления в текущем году.

Если заявление в текущем году подается впервые, ставится цифра 1, а в следующих ячейках ставятся прочерки. Рядом указывается код ИФНС, в которую подается заявление.

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Уведомление о налоговом вычете для работодателя физлицо получает в налоговой инспекции и относит в бухгалтерию своей фирмы. Из нашего материала вы узнаете о том, как выглядит уведомление, а также кто и по каким налогам может получить вычет по месту работы.

• Какие вычеты и по каким налогам доступны по месту работы?
• Кто может претендовать на вычет у работодателя?
• Преимущества получения вычета на работе
• Бланк заявления для получения уведомления, подтверждающего право на имущественный или социальный вычет
• Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?
• Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?
• Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?
• Итоги

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Как рассчитываются профессиональные вычеты

Алгоритм расчета вычета:

1. Определяется общая сумма дохода по деятельности, попадающей под нормы применения льготы.
2. Анализируется документация, подтверждающая осуществленные расходы (при наличии).
3. Из суммы доходов налоговым агентом вычитаются расходные суммы, к оставшемуся значению применяется ставка НДФЛ 13%.

ИП при наличии документов, подтверждающих движение по расходным статьям деятельности, могут рассчитывать на применение профессионального вычета в отношении таких видов затрат:

• закупка товаров и материалов;
• оплата наемного труда;
• амортизационные отчисления;
• страховые взносы;
• налоговые платежи (кроме НДФЛ и НДС).

ЗАПОМНИТЕ! Сумма налога на имущество может быть отнесена к профессиональному вычету, если имущественные объекты эксплуатируются в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Если у ИП нет документов на осуществленные расходы, вычет будет равен фиксированной ставке – 20%.

Освобождение от уплаты НДФЛ

Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).

НДФЛ не удерживаются с доходов, полученных налогоплательщиками:

• от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях;
• от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
• от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат положенной суммы должен осуществиться в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления.

Алгоритм получения налогового вычета через работодателя

Общая схема получения вычета выглядит следующим образом:

1. Получить справку о наличии права на вычет. Выдают её в налоговой. Соответственно, изначально в ФНС необходимо подать заявление и все сопутствующие документы, которыми налогоплательщик может повредить свое право на финансовое возмещение. Это могут быть договор купли-продажи, выписка из больницы, копия ДМС (медицинской страховки), договор с негосударственным пенсионным фондом и так далее. В предоставляемых документах обязательно должна быть указана сумма, с которой и планируется получить государственную компенсацию.
2. После получения справки из ФНС (занимает примерно месяц с момента первого обращения) необходимо отнести её в бухгалтерию предприятия, на котором и работает налогоплательщик. Ещё потребуется написать заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.

Больше делать ничего не нужно, никаких справок работодателю предоставлять тоже не потребуется. Останется только ждать выполнения перерасчета заработной платы (если до следующей зарплаты больше 1 – 2 недель, то уже с этого месяца и будут поступать выплаты).

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Порядок заявления льготы по месту работы

Нужно правильно выбирать порядок предоставления вычетов, чтобы не потерять деньги и забрать максимум у государства.

Если вычет один, проблемы нет. Тут и выбирать не придется: подал заявление и не платишь НДФЛ, пока вся сумма не закончится.

Если в один год есть право на имущественный и социальный вычет, нужно учитывать, что остаток социального вычета нельзя перенести на следующий год. Даже если использовать не весь вычет, он просто аннулируется и НДФЛ не вернут. Социальный вычет выгоднее получать раньше.

Имущественный вычет можно переносить на следующий год, поэтому его выгодно получить после социального. Остаток имущественного вычета разрешат использовать в следующем году, а потом еще и еще.

Правильно распределять вычеты и устанавливать их очередность может быть выгодно супругам. Если всё просчитать, семья может забрать у государства в разы больше денег.

Похожие записи:

• Расчет пособия по беременности и родам в разных ситуациях
• Как защититься от обвинений в мошенничестве
• Документальное оформление расторжения брака на Украине