Справка 2-НДФЛ – что это такое, и где ее взять?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2-НДФЛ – что это такое, и где ее взять?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Оформляется документ в компании, в которой работает гражданин. Надо отметить, что унифицированной формы такой справки не существует. Наниматель может утвердить ее самостоятельно, но вполне вероятно, что форма не разработана. Поэтому у бухгалтеров, к которым сотрудники обращаются за справкой, иногда возникают сложности — что именно в ней указать?

Оформление справки о доходах для соцзащиты

Гражданин может получить справку по своим доходам у нанимателя. Он вправе запросить ее, по сути, в любое время, при необходимости. Например, пребывая в отпуске, болея, и даже после увольнения. Для этого ему нужно всего лишь подать письменное заявление.

Наниматель обязан будет оформить и выдать ему справку на протяжении 3 раб. дней (ст. 82 ТК). Отсчет ведется со дня получения заявления от работника. Отказать наниматель не может, так как это будет нарушением, за которое привлекают к ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Составляет справку стандартно сотрудник бухгалтерии, после чего отдает на подпись руководителю организации. Обычно срок ее действия ограничивается месяцем, но, как показывает практика, он может отличаться, поскольку зависит от организации, для которой ее оформляют.

Есть доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ попадают зарплата, премия, гонорары и многие другие денежные выплаты. Но не только они составляют совокупный годовой доход физлица. Сюда включаются также оплата сотруднику питания, обучения, отдыха, возможно, коммунальных платежей — в общем, все доходы в натуральной форме.

Однако есть такие доходы, которые не облагаются НДФЛ. Их можно условно разделить на социально ориентированные и предназначенные для развития депрессивных направлений деятельности. К первым можно отнести:

— пенсию, пособия и другие социальные платежи;

— стимулирующие выплаты;

— платежи с целью поддержки благотворительности и волонтерства;

— поощрения для отдельных социально не защищенных лиц.

Все доходы, не попадающие в налоговую базу НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ, которая содержит около 80 пунктов.

Самозанятые — граждане Российской Федерации, которые самостоятельно зарабатывают на жизнь. При этом они могут параллельно работать в одной или нескольких компаниях и быть зарегистрированными как ИП.

Главная особенность НПД заключается в том, что нет нижней планки по доходу. Важно, чтобы самозанятый платил налоги каждый месяц, когда работает с физическими или юридическими лицами. Если он уезжает в отпуск или открывает больничный на несколько месяцев, платить налоги не надо.

У самозанятости много плюсов по сравнению с ИП. Например, нет обязательных взносов в ПФР и другие фонды. Если у предпринимателя на НПД дела идут хорошо, он может купить себе несколько лет стажа или копить на пенсию.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Всегда ли банки требуют справку

Нет, банки не всегда просят предоставить справку по форме 2-НДФЛ. Обычно документ нужен, если человек берет кредит большого размера или на долгий срок. Это ипотека, автокредит, крупный потребительский кредит. Чем меньше размер и срок кредитования, тем меньше документов потребует банк. Дело в том, что выдача больших сумм — в той или иной степени риск для кредитора. Практически любой банк стремится минимизировать этот риск: для этого нужны проценты и подтверждение дохода, а также обязательная страховка заемщика. Если же Вы берете кредит небольшого размера или обращаетесь к услугам экспресс-кредитования, никаких сведений о доходах от Вас, вероятнее всего, не потребуют.

Как самозанятому подтвердить доход

Как подтвердить доход самозанятому:

В 2019 году в России появился новый экспериментальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), или, как его чаще называют, налог для самозанятых. В первой половине 2020 года плательщики НПД есть в 23 регионах. А с 01.07.2020 законами субъектов РФ этот налоговый режим может быть введен и в остальных регионах.

Самозанятые это граждане, которые самостоятельно зарабатывают себе на жизнь, не привлекая к этому работодателей или других работников. Для них Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 предусмотрен самый щадящий налоговый режим из всех существующих на сегодня в России. Правда, существуют определенные ограничения по видам деятельности и сумме годового дохода (не более 2,4 млн рублей). В целом это самая простая и удобная форма работы для граждан. Даже зарегистрированные ИП вправе стать самозанятыми. Это снизит для них налог, избавит от отчетности и необходимости уплачивать фиксированные страховые взносы. Все это очевидные плюсы, но остаются вопросы, например где получить справку о самозанятости в случае необходимости?

Разъяснения ФНС касаются тех, кто официально зарегистрировался как самозанятый — то есть применяет налог на профессиональный доход. Это льготный налоговый режим, который появился в 2019 году. Пока он применяется в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Если работать на этом режиме, с учетом вычета можно платить налог по ставке 3 или 4%. А когда вычет закончится, с поступлений от физлиц надо будет платить 4%, а от ИП и юрлиц — 6%. Деклараций, фиксированных страховых взносов и онлайн-касс на этом режиме нет. Чеки для клиентов можно формировать в приложении, а для регистрации не придется идти в налоговую инспекцию.

Еще это касается банков, в которые самозанятые обращаются за кредитами. Теперь понятнее, какой документ нужно представить, чтобы подтвердить свои доходы при оформлении ипотеки или кредитной карты.

Когда представление справки 2НДФЛ не обязательно

Работодатель, будучи налоговым агентом, может не подавать в ФНС справки только в том случае, если в отчетный период сотруднику не выплачивался налогооблагаемый доход.

Работодатель должен понимать, что при отсутствии доходов у работника, отсутствует и обязанность подачи на него формы 2-НДФЛ.

Не нужно отправлять сведения в налоговую в следующих ситуациях:

• Если работникам выплачивались доходы, которые по закону не подлежат налогообложению. Эти выплаты оговорены в статье 217 НК РФ. К ним относятся, например, пособия по беременности и рождению ребенка, алиментные платежи, материальная помощь в сумме до 4000 рублей.
• Когда предприятие сотрудничает с ИП (оплачивает его услуги или покупает у него продукцию). В данному случае предприниматель обязан сам задекларировать свой доход и уплатить налог.
• При заключении торговых сделок с гражданами (в том числе собственными работниками). Например, автомастерская «Ваша машина» приобрела у автомеханика Спицына, работающего здесь же, автомобиль «Ниссан» за 100 тысяч рублей. За получение этого дохода должен отчитаться сам сотрудник, заполнив форму 3-НДФЛ, на основании статьи 228 НК РФ. Автосервис, при подаче справки в налоговую, не должен включать эту сумму в доходы автомеханика.
• При вручении подарков гражданам в натуральной форме, например, в рекламных целях. Так, компания на презентации нового товара раздает случайным покупателям мелкие сувениры. В этом случае невозможно установить получателей дохода, удержать с них налог тоже не получится.
• Если предприятие по договору комиссии продает имущество комитента. Здесь доход получает владелец имущества, поэтому обязанность отчитаться по налогу возлагается на него, а не на компанию – комиссионера.

Ответы на вопросы читателей

Где взять справку 2 ндфл индивидуальному предпринимателю?

Нигде. Если ИП осуществляет только предпринимательскую деятельность, он не платит налог на доходы физических лиц, поэтому получить документ не представляется возможным. В случае, когда ИП дополнительно работает по найму, он может запросить у работодателя справку в отношении этих доходов.

2 ндфл и 3 ндфл в чем разница?

3 НДФЛ – это налоговая декларация, подаваемая в ИФНС с целью отчитаться по налогу на доходы физических лиц. Ее подают не организации, а граждане, если они получили доход не от основной деятельности и обязаны уплатить налог с этого дохода. Также 3 НДФЛ заполняют, чтобы вернуть часть уже уплаченного в казну налога на доходы физлиц. А форма 2 НДФЛ служит основой для составления декларации 3 НДФЛ.

Кто подписывает справку 2 ндфл и нужна ли печать?

Бланк подписывается руководителем и главным бухгалтером компании. Печать ставится, если это требование выдвигает организация, в которую предъявляется справка. Но и без печати документ имеет юридическую силу. К тому же, некоторые работодатели, например, многие ИП, ведут деятельность без использования печати. То есть, если печать имеется, то лучше ее поставить, но можно предъявить справку и без печати – это не является нарушением.

Что такое налоговая база в справке 2 ндфл?

Это то значение, от которого рассчитывается НДФЛ. Налоговая база представляет собой разницу между общей суммой дохода и всеми вычетами, положенными работнику. Если сумма вычетов больше, чем сумма доходов, налоговая база равна 0.

Сколько стоит сделать справку 2 ндфл?

В среднем такая услуга стоит 2 – 3 тысячи рублей. Но последствия ее покупки могут обойтись гораздо дороже.

Как оформить справку через Госуслуги?

Учетная запись на сайте «Госуслуги» позволит авторизоваться и зайти на сайт ФНС, где можно скачать документ. Порядок получения справки описан выше.

Как запросить справку 2 ндфл на работе?

Подайте работодателю заявление в письменном виде, составленное в свободной форме. Лучше, чтобы его зарегистрировали, это обяжет сотрудников бухгалтерии выдать вам справку в течение 3 дней.

Справка 2 ндфл и справка о доходах – это одно и тоже?

Нет. 2 НДФЛ – это урегулированная законодательством форма, которая имеет специальный бланк. Помимо нее, может выдаваться справка о доходах, разработанная в самой компании, она не строго регламентирована. Также применяется справка для расчета больничного листа, составленная по форме 182н. Это все разные виды справок.

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Могу ли я взять справку 2 ндфл?

Если, находясь в отпуске по уходу за ребенком, вы не получали облагаемый доход, то справка на вас в налоговую не подается, так как при отсутствии дохода налог не взимается. Можно получить справку в свободной форме, подтверждающую ваш статус и отражающую нулевой доход. В случае выплаты вам в этот период облагаемого дохода, выдается стандартная справка 2 НДФЛ.

Инструкция по заполнению справки о доходах

С точки зрения делопроизводства, заполнение справки не должно вызвать особых затруднений, поскольку она имеет вполне стандартную структуру.

Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

Чуть ниже посередине строки пишется название документа. Далее вносятся сведения о сотруднике, для которого предназначается справка:

• фамилия, имя, отчество,
• паспортные данные (серия, номер, когда, где, кем выдан),
• удостоверяется тот факт, что данное лицо на момент выдачи справки действительно является работником организации,
• указывается его должность,
• дата заключения трудового договора.

Следующая часть справки касается непосредственно полученных сотрудником доходов за тот или иной период времени. Оформить это можно как списком, так и в виде таблицы (последний вариант намного удобнее). В таблицу вносятся суммы заработной платы помесячно (можно только в рублях, копейки указывать необязательно).

Если указывается «чистый» доход, то никаких дополнительных столбцов делать не нужно, в противном случае необходимо занести сведения о произведенных налоговых отчислениях и страховых выплатах во внебюджетные фонды.

Ниже таблицы нужно указать срок действия трудового договора и если он бессрочный, то это необходимо также отметить.

Ошибки, возникающие при составлении 2-НДФЛ

Исправления при заполнении справки вносить нельзя. Если возникла существенная ошибка, связанная с расчетом налога, справку придется оформить заново.

Рассмотрим некоторые ошибки, возникающие при оформлении справки:

• В поле «Налоговый агент» не указана расшифровка подписи сотрудника бухгалтерии, имеющего полномочия подписывать данную справку. При этом подпись не должна закрываться печатью.

О том, кто вправе визировать данный расчет, читайте материал «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»

• Неверный формат даты справки. Она должна быть заполнена в формате ДД.ММ. ГГГГ.
• Печать проставлена не в том месте. Место ее проставления определено о в левом нижнем углу.
• Суммы отражены без копеек. Все суммовые показатели данной справки положено указывать с копейками, кроме самого налога. Причем сумма налога, которая превышает 50 копеек, округляется до целого рубля.

Причины оформления справки вместо 2-НДФЛ

Основные причины оформления банковской формы вместо налоговой:

1. Так называемая “серая” зарплата, когда официально предприятие показывает для налоговой службы только часть заработка работника, а остальное выдает в конверте. В этом случае велика вероятность, что руководитель побоится “светить” реальные цифры и откажется подписывать бумагу.
2. Головной офис компании находится в другом городе. Чаще всего там же и бухгалтерия. Работнику проще оформить банковскую форму и подписать ее у руководителя филиала, чем посылать запрос в другой город и ждать готовый документ по почте.
3. Работа по трудовому договору. На самом деле еще одна разновидность зарплаты в конверте. Руководитель не оформил работника в штат, но заключил с ним договор. Для налоговой службы документы не составляются, а для кредитора денежные поступления у работника есть, и работодатель готов их подтвердить.
4. Особая категория заемщиков. Например, ИП или собственники бизнеса. Они не предоставляют налоговой службе 2-НДФЛ, но могут иным способом подтвердить свою платежеспособность: например, налоговой декларацией, движением денег по расчетному счету или банковской справкой.

• Справка 2 НДФЛ – официальный документ, который составляется работодателем – налоговым агентом на каждого своего сотрудника, при условии выплаты ему налогооблагаемого дохода.
• Обязанность компаний сдавать отчетность по форме 2 НДФЛ урегулирована на законодательном уровне, за нарушения передачи сведений в ФНС в установленные сроки, последуют штрафы.
• С 2021 года введен новый формат справки: для налоговой службы и для выдачи работникам.
• Индивидуальные предприниматели, имеющие штатных сотрудников, обязаны подавать за них отчетность на общих основаниях. Справки на себя и других ИП предприниматель выдавать не может.
• Работники предприятий вправе получить формуляр справки по месту своей работы, для предъявления в различные инстанции: банки, социальные, судебные службы, другие места требования.
• Трудовым кодексом установлен 3-дневный срок выдачи документа, с момента подачи работником соответствующего заявления.
• При отказе или просрочке выдачи справки, гражданин вправе обратиться в суд или в инспекцию по трудовым спорам.
• Есть возможность самостоятельно получить справку через сайт Федеральной налоговой службы или с помощью портала Госуслуг.
• Подделка документа грозит штрафными санкциями и уголовным преследованием.

Трудности для работодателей

В большинстве случаев с технической точки зрения данный документ для работодателей сформировать несложно.

Одновременно с этим, нередко руководство либо собственники организаций отказывают сотруднику в формировании данной справки, поскольку они опасаются раскрыть сведения, которые часто не совпадают с официальными данными, которые предоставляются в территориальный налоговый орган.

В большинстве случаев показатели номинальной (для налогового органа) и реальной (предоставленной на руки работнику) заработной платы, включая многочисленные бонусы, различаются между собой в несколько и больше раз. Во многом это и объясняется нежелание работодателей к справке о доходах.

Кто обязан его выплачивать?

НДФЛ взимается с:

• физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);
• физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.

Самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).
3. Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.
4. Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).
5. Физлица, получившие доходы от продажи имущества.
6. Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.
7. Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.
8. Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).
9. Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

1. Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).
2. Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.
3. Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.
4. Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Похожие записи:

• Порядок получения патента на работу иностранному гражданину
• Ходатайство о привлечении третьего лица
• Единый налоговый платеж: для чего он нужен и кто его обязан платить