20.01.2023

Особенности и порядок дарения земельного пая сельхозназначения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности и порядок дарения земельного пая сельхозназначения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Продажа земельного пая

2. Что такое договор дарения земельного участка

3. Когда дарение запрещено

4. Документы для дарения доли земельного участка

5. Требуется ли заверять у нотариуса договор дарения доли земельного участка?

6. Особенности дарения земельного пая

7. Дарение земли сельскохозяйственного назначения

8. Можно ли подарить земельный пай и как это сделать

Стоит помнить, что если дарение дачного участка идет между близким родственниками, то налог платить не нужно. А вот если просто между людьми, то придется выложить 13%, а если дарение осуществляется нерезиденту (как иностранному гражданину, так и гражданину РФ, постоянно проживающему за рубежом), сумма налога составит 30%.

Продажа земельного пая

Начиная с периода переустройства и реформирования колхозов в 1991 году, граждане получили возможность отделиться от совместного предприятия и вести собственную сельскохозяйственную деятельность. Главной особенностью является то, что участок выдается бесплатно, в бессрочное пользование.
При продаже можно ориентироваться на рыночную и кадастровую стоимость. Разница между ними может составлять до 30%. Чтоб установить кадастровую стоимость проводится кадастровая оценка. Она указывается в выписке из «Росреестра», содержащей сведения об объекте. Согласно земельному кодексу РФ рыночная стоимость устанавливается в соответствии с законом об оценочной деятельности.

Что такое договор дарения земельного участка

Договор дарения (или дарственная) — это документ, устанавливающий безвозмездную передачу права собственности на объект от одного лица другому. Сторонами сделки являются даритель и одаряемый.

Участников может быть несколько. Если имущество принадлежит нескольким лицам, то все они передают целый объект или часть владельцев передает долю в праве. Одаряемых тоже может быть более одного, в таком случае создается долевая собственность.

Дарение — не односторонняя сделка, как может показаться. Невозможно передать объект другому лицу без его согласия. Мнение одаряемого учитывается, так как даже безвозмездный прием имущества в собственность влечет за собой финансовые расходы — возникает обязанность уплатить налог.

Когда дарение запрещено

При дарении участка нужно учесть, что в ряде случаев возможно наличие законодательных запретов на совершение сделки:

Если даритель не достиг возраста 14 лет. Такие лица вправе дарить что-то, если стоимость объекта составляет менее 3 тысячи рублей. Земельный участок не может стоит столько. Если оценить землю в такую сумму, договор будет признан недействительным. В Росреестре обратят внимания на этот фактов и откажут в регистрационных действиях.
Когда даритель достиг 14, но не достиг 18 лет и у него отсутствует согласие Органа Опеки. Убедить структуру будет сложно. Нужно доказать, что дарение необходимо собственнику, что одаряемый и представители подростка не пользуются его положением.
Если даритель является сотрудником медицинского учреждения, а одаряемый проходит лечение. Это же касается образовательных структур. Например, преподаватель не вправе принять земельный надел от студента. Такая сделка может быть воспринята в качестве взятки. В качестве одаряемых не вправе выступать и родственники сотрудников таких учреждений.
Когда одаряемый является сотрудником государственного учреждения, а даритель связан с осуществлением им своих полномочий. Подобные ситуации также вызовут подозрение, так как могут являться коррупционными схемами.
Если одна из сторон является коммерческой организацией. Договор дарения возможен, но его нужно будет обосновать. У ФНС могут возникнуть вопросы, так как ситуация может касаться ухода от уплаты налогов.

Если вы являетесь полноправным собственником земельного участка (пройден государственный кадастровый учет, имеете на руках правоустанавливающие документы, по отношению к земельному участку нет обременений и ограничений по использованию), то вы можете свободно продать свой земельный участок любому лицу. Это в идеале. А теперь давайте рассмотрим, какие существуют ограничения по продаже земли и земельных долей в России.

Ограничения по продаже земли в России

В Российской Федерации существуют следующие ограничения на продажу земли:

1) Если ваш земельный участок находится на приграничной территории (например, в границах морского порта), вы не сможете его продать иностранным гражданам, лицам без гражданства или иностранным компаниям (ст. 15 ЗК РФ [4]). – Такое случается очень редко, информация приведена для полноты раскрытия темы;

2) Если ваш земельный участок принадлежит к категории земель сельскохозяйственного назначения, то вы не сможете его продать гражданам других государств, лицам без гражданства, иностранным компаниям или компаниям, где более 50 % капитала принадлежит обозначенным категориям лиц (ст. 3 Закона об обороте земель с/х назначения [1]). – С данным ограничением приходится сталкиваться гораздо чаще. Но оно бьет по интересам продавца, только в том случае, если иностранный гражданин готов был предложить за участок высокую цену, а других покупателей на землю среди соотечественников найти не удается. И касается это ограничение только сельскохозяйственных земель;

3) Преимущественное право приобретения земельных участков сельскохозяйственного назначения имеют субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, на территории которых расположены такие земельные участки (ст. 8 Закона об обороте земель с/х назначения) – А это уже существенное ограничение, которое значительно усложняет продажу всех земельных участков сельхозназначения любым лицам.

Порядок продажи земельного участка сельскохозяйственного назначения

Давайте рассмотрим порядок продажи земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения:

1) Если вы собираетесь продать земельный участок с/х назначения, то за 90 дней до желаемого вами дня расчетов вы обязаны в письменной форме известить исполнительный орган госвласти субъекта Российской Федерации или орган местного самоуправления о намерении продать земельный участок с указанием его площади и месторасположения, а также срока и цены продажи. Данное извещение в орган госвласти вы можете принести лично и вручить под расписку или направить его заказным письмом с уведомлением о вручении;

2) Дальше, если в течение 30 дней с момента вручения извещения орган госвласти не направит вам ответ о намерении приобрести участок или направит отказ от приобретения, в течение 1 года вы имеете право продать этот участок по указанным вами условиям любому лицу;

3) Если вы собираетесь продать участок по цене ниже, нежели ранее была указана в извещении, то необходимо в орган госвласти направить новое извещение.

На практике органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления очень редко выкупают с/х земли в свою собственность. Данная процедура только усложняет процесс продажи сельскохозяйственной земли. Но в то же время государство таким образом пытается сохранить за собой контроль над оборотом наиболее приоритетных земельных ресурсов.

Продажа земельной доли в земельных участках сельхозназначения

Поскольку, когда говорят о земельных долях (паях), преимущественно это относится к долям в праве собственности на земельные участки из категории земель сельскохозяйственного назначения, то все обозначенные выше ограничения также действуют и по отношению к продаже таких земельных долей.

Но при этом при продаже земельных долей в земельных участках сельхозназначения существуют и другие ограничения. Например, без выделения земельного участка в счет земельной доли участник долевой собственности может продать земельную долю только другому участнику долевой собственности, сельскохозяйственной организации или гражданину – члену крестьянского (фермерского) хозяйства, которые используют земельный участок, находящийся в долевой собственности. При этом уведомлять других участников долевой собственности о намерении продать свою земельную долю обозначенным лицам не требуется.

При регистрации перехода права собственности на земельную долю к другому участнику или внесения ее в уставный капитал с/х предприятия кроме обычных документов, предоставляемых для госрегистрации, в регистрационный орган необходимо будет подать также документы, которые подтверждают возможность продажи земельной доли или возможность ее внесения в уставный капитал. Поэтому обойти данное ограничение не получится.

В отличие от сформированного земельного участка из категории земель сельскохозяйственного назначения, в законодательстве не предусмотрено преимущественного права или возможности покупки доли земельного участка из таких земель органами госвласти субъектов РФ или органами местного самоуправления. Данные государственные органы приобретают право на земельные доли бесплатно в случае вашего отказа от земельной доли.

Таким образом, продать земельную долю в земельном участке с/х назначения любому стороннему лицу вы не можете. Сделать это вы сможете только после выдела земельного участка в счет земельной доли. После выдела участка с/х назначения в счет земельной доли вы обязаны предложить купить этот участок органу госвласти субъекта РФ или органу местного самоуправления. Если они откажутся, только тогда вы сможете продать с/х земли любому лицу.

Продажа земельной доли в несельскохозяйственных земельных участках

Кроме долей в праве собственности на земельные участки сельскохозяйственного назначения может возникнуть необходимость продажи земельной доли в земельных участках из других категорий земель. В этом случае следует руководствоваться ст. 250 ГК РФ [3]. Согласно данной статье, преимущественное право покупки доли в праве общей собственности принадлежит другим участникам долевой собственности. При этом если вы продаете свою долю в праве общей собственности на земельный участок другому участнику долевой собственности, то извещать об этом остальных участников долевой собственности не обязательно.

Если же вы намерены продать земельную долю постороннему лицу, то вы обязаны в письменной форме (чтобы у вас было подтверждение) известить об этом всех остальных участников долевой собственности за 30 дней до предполагаемой даты продажи. Если остальные участники долевой собственности откажутся от приобретения или не купят земельную долю в течение 30 дней, то вы имеете право продать ее постороннему лицу.

Договор дарения земельной доли и порядок его составления почти ничем не отличается от составления договора дарения земельного участка. Ограничения накладываются лишь относительно сторон договора. Подарить земельную долю имеет право лишь лицо, право собственности которого подтверждено надлежащим образом в соответствии с Законом о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним [2]. Одаряемым может быть только другой участник долевой собственности, а также с/х организация или фермерское хозяйство, которые используют земельный участок, в составе которого выделена земельная доля.

В соответствии со статьей 574 ГК РФ [3] договор дарения недвижимого имущества (земельных долей) составляется в письменной форме и подлежит государственной регистрации. Порядок государственной регистрации перехода права собственности на земельную долю в случае дарения идентичен порядку регистрации перехода права собственности на земельную долю в случае продажи.

Если вы собираетесь подарить кому-либо земельную долю в праве собственности на земельный участок другой категории, нежели земли сельскохозяйственного назначения, то сделать это вы можете только по согласию всех других участников совместной собственности с соблюдением правил, предусмотренных ст. 253 ГК РФ.

Передать в аренду земельную долю невозможно. В аренду могут быть переданы только сформированные земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет, в том числе участки, находящиеся в долевой собственности (ст. 9 Закона об обороте земель сельскохозяйственного назначения [1]). Ст. 22 ЗК РФ [4] также не предусматривает возможности передачи в аренду долей в праве собственности на земельные участки.

Решение о предоставлении земельного участка, находящегося в долевой собственности, в аренду, а также условия договора аренды приминаются на общем собрании участников долевой собственности. Со стороны участников долевой собственности договор аренды земельного участка может быть подписан лицом, уполномоченным решением общего собрания совершать с земельным участком сделки без доверенности. При этом условия договора аренды должны отвечать тем, которые приняты решением общего собрания участников долевой собственности.

Бывают ситуации, когда отдельные долевые собственники не согласны передать земельный участок в аренду определенным с/х организациям или фермерским хозяйствам, а также не согласны с условиями договора аренды. В таком случае п.5 ст. 14 Закона об обороте земель сельскохозяйственного назначения [1] предусматривает для участника долевой собственности, который не согласен с мнением большинства, единственный способ распоряжения своей земельной долей. Это выдел земельного участка в счет принадлежащих ему земельной доли или земельных долей и распоряжение этим участком по своему усмотрению.

Если один из участников долевой собственности не согласен с договором аренды земельного участка и хочет выделить из общей собственности свой участок, то получать согласие арендатора земельного участка не нужно. В случае выдела отдельного земельного участка из общего имущества, которое находится в аренде, договор аренды по отношению к новообразованному участку прекращает свое действие.

Для справки: До 2003 г., фактически до формирования основной законодательной базы в земельной сфере – до принятия Земельного кодекса и Закона об обороте земель сельскохозяйственного назначения, в России действовал Указ Президента РФ от 07.03.1996 г. № 337 «О реализации конституционных прав граждан на землю». Согласно данному законодательному акту разрешалось передавать в аренду земельные доли.

С принятием Закона об обороте земель сельскохозяйственного назначения 24.06.2002 г. в его переходных и заключительных положениях было предусмотрено, что договоры аренды земельных долей, заключенные до начала 2003 г., должны быть приведены в соответствие с данным законом и правилами ГК РФ в течение восьми лет, то есть до начала 2011 г. На данный момент договоры аренды земельных долей не заключаются, заключаются только договоры аренды отдельных земельных участков.

Документы для дарения доли земельного участка

Чтобы оформить переход права собственности на другое лицо, необходимо заранее подготовить пакет документов:

заявление о проведении регистрации. Заявление можно оформить уже на готовом бланке в Росреестре;
документ, который удостоверяет личность заявителя (для представителей — нотариально заверенная доверенность оригинал и копия);
сам договор дарения (два экземпляра для сторон, заключивших договор, один экземпляр для территориального подразделения Росреестра);
акт приема-передачи (в трёх экземплярах);
свидетельство о браке (если земельный участок находится в совместной собственности супругов);
квитанция об оплате гос. пошлины;
свидетельство о праве собственности;
кадастровый план объекта;
документы из БТИ.

Требуется ли заверять у нотариуса договор дарения доли земельного участка?

В 2022 году граждане, оформляющие дарственную, могут не обращаться к нотариусу . Нет необходимости в нотариальном заверении документа . Главное, чтобы в нём наличествовали все подписи и предусмотренные нормативными актами пункты.

Так как отчуждение земельного участка – сделка достаточно специфичная, рекомендуется привлечь к процессу нотариуса и оплатить все положенные пошлины. Это поможет избежать проблем в дальнейшем.

В юридической практике нередки ситуации, когда даритель передумывает отдавать свою собственность в чужие руки и уничтожает свой экземпляр дарственной, экземпляр одаряемого объявляет подделкой. При обращении к нотариусу всегда остаётся третий экземпляр в нотариальной конторе, который послужит доказательством того, что сделка на самом деле имела место.

Плюс обращения в нотариальную контору ещё и в том, что специалист обязательно проверит:

дееспособны ли обе стороны процедуры;
по доброй ли воле она осуществляется;
не было ли оказано давление на дарителя;
правильность составления договора дарения.

Отменить договор дарения можно только в том случае, если этот пункт был включен в соглашение. Это условие обязательно должно иметь основание отмены – смерть одаряемого раньше дарителя. Вернуть право собственности можно только в том случае, если в момент смерти одаренное лицо все еще было владельцем подарка.

Если даритель хочет восстановить право собственности после смерти одаряемого, то ему нужно подготовить следующие документы и обратиться в МФЦ с заявлением о регистрации права собственности:

договор дарения;
оригинал свидетельства о смерти лица, получившего дарственную;
при отсутствии свидетельства о смерти нужно предоставить решение суда о признании гражданина умершим.

Также отменить договор дарения можно через суд при следующих основаниях:

дарственная была подписана по принуждению, в результате шантажа или угрозы, под психологическим или физическим давлением;
даритель не осознавал, какие юридические последствия наступят после заключения договора дарения;
на момент оформления сделки бывший собственник был недееспособным или ограниченным в дееспособности;
лицо, получившее дарственную, совершило покушение на жизнь и здоровье бывшего собственника подарка или его близких родственников.

Особенности дарения земельного пая

Дарение земельного пая между субъектами права осуществляется посредством заключения договора дарения (ст. 572 ГК). Поскольку пай, это доля в праве собственности, в соответствии с п. 2 ст. 246 ГК, его владелец волен распоряжаться им по своему собственному усмотрению как самостоятельным объектом права. Однако оборот земель в РФ находится под особым контролем государства, ввиду чего возможность свободного дарения таких паев ограничена.

Согласно ст. 12 ФЗ № 101 от 24.07.02г., без выделения земельного участка в счет принадлежащей владельцу доли, он может подарить ее по договору дарения только в пользу другого, такого же как он, пайщика, сельскохозяйственной организации или члену крестьянского (фермерского) хозяйства, также имеющим права на участок, находящийся в долевой собственности.

Для распоряжения земельным наделом по своему собственному усмотрению (для дарения его в пользу каких-либо других лиц, кроме совладельцев), его собственнику необходимо произвести процедуру выделения земельного участка в счет имеющейся у него доли. Выделение предполагает образование нового участка, которым его полноправный владелец может распоряжаться уже как самостоятельным объектом права частной собственности.

Аналогичную процедуру нужно произвести и для его продажи. Отметим, что в этом случае реализация без выделения также допустима только среди сособственников, и при заключении сделки с одним из них не требует уведомления других, поскольку преимущественное право покупки здесь не действует.

Получение одаряемым в подарок земельной доли, согласно ст. ст. 208, 217 НК признается получением им дохода, который облагается 13% подоходным налогом от рыночной стоимости подарка. Однако от его уплаты будут освобождены одаряемые, являющиеся близкими родственниками (ст. 14 СК) и членами семьи дарителя (ст. 2 СК).

В целях налогообложения, дарственная земельного пая должна содержать его оценочную стоимость. Для проведения объективной оценки, сторонам дарения перед подписанием договора необходимо будет прибегнуть к услугам оценщика.

Дарители налог не платят, т.к. они передают свой участок одаряемому, ничего не требуя взамен. Они при этом не получают какого-либо дохода, а раз нет дохода, нет и налога.

Если одаряемый получил участок от близкого родственника, налог платить не нужно. Если получил не от близкого родственника, он должен оплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости участка или доли в нем — п. 1 ст. 224 НК РФ и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Для нерезидентов РФ ставка повышенная — 30% процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). За несовершеннолетних одаряемых НДФЛ оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ.

Например, кадастровая стоимость участка — 750 тыс. руб. Значит НДФЛ будет 750 тыс. * 13% = 97 500 руб.

После регистрации сделки нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года. До 15 июля нужно заплатить налог, иначе будут штрафы и пени.

Например, участок подарили в 2020 году. Значит одаряемый должен подать декларацию до 30 апреля 2021 года, а заплатить НДФЛ до 15 июля 2021 года. Штрафа и пени будут, даже если о налоге не знали или не получали какие-либо уведомления из налоговой инспекции.

Дарение земли сельскохозяйственного назначения

Согласно Земельному кодексу Российской Федерации (ЗК РФ) земля может находиться в собственности, аренде, пожизненном наследуемом владении, постоянном (бессрочном) или безвозмездном срочном пользовании. Соответственно, участники земельных отношений делятся на собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев, арендаторов.

Правильно составленный договор дарения земельного участка никому не принесёт проблем. Чтобы их избежать — обращайтесь к юристам. Для залоговой земли дарение возможно, но только при согласии залогодержателя и с сохранением обременения.

В порядке регистрации, работники Росреестра проверят документы на их законность, внесут сведения в реестр прав на недвижимость (ЕГРП), нанесут удостоверительные надписи на правоустанавливающие документы, после чего выдадут их обратно заявителю.

Главное условие заключается в том, чтобы владение было надлежащим образом зарегистрировано как собственность лица.

Можно ли подарить земельный пай и как это сделать

Как и любую другую недвижимость, каждый желающий может подарить кому-либо земельный пай. Владелец имеет полное право распоряжаться своей собственностью, как ему будет угодно. Если у вас возник вопрос, можно ли подарить земельный пай сельхозназначения, можете ни о чем не переживать, сделать это можно. Главное все грамотно оформить. Если у вас не целый участок, а только его часть, вы также сможете оформить дарственную.

Рекомендуем прочесть: Налоги на квартиру дарственная на

Законодательство России отделяет земельные участки от иных типов недвижимости. Имеются особенности использования таких объектов, но ограничений по распоряжению нет. Соответственно земельный пай подарить можно. Но стоит учитывать при этом целый ряд правил, как правильно оформить документацию. В сети представлено множество образцов договоров дарения земельного пая сельхозназначения.