Новые правила открытия счетов для бизнеса: что изменится в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила открытия счетов для бизнеса: что изменится в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В целом, порядок открытия расчетного счета в разных банках идентичен. Различаются только способы обращения за услугой и сроки заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание. Многие банки разделяют клиентов на физические и юридические лица, создавая для представителей бизнеса отдельные филиалы или зоны обслуживания.
Документы для индивидуального предпринимателя
Перечень документов зависит от типа клиента. Так, если вы — индивидуальный предприниматель, необходимо подготовить следующий пакет документов (на примере Альфа Банка):
- удостоверяющий личность документ;
- лицензия, если деятельность подлежит лицензированию;
- информация о деловой репутации;
- карточка с образцами печатей и подписей лиц, которые могут совершать операции и подписывать документы;
- если предприниматель будет привлекать доверенное лицо, требуется предоставление доверенности и паспорта доверенного лица;
- анкета клиента и заявление, которые можно составить непосредственно в отделении банка;
- свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- выписка из ЕГРИП.
В случае с Альфа Банком последние два документа не обязательны, если информация о клиенте есть на сайте ФНС. Перечень документации примерно одинаковый, но в каждом банке он может незначительно отличаться. Кроме того, финансовая организация может потребовать предоставление дополнительных документов.
Может ли банк отказать в открытии счета
Если клиент соблюдает порядок открытия счета в банке и предоставил все необходимые документы, проблем не будет. Но могут возникнуть ситуации, когда в оказании услуги РКО отказывают. Это может случиться, если:
- банк выявил, что клиент использует фиктивный юридический адрес (его не существует, на нем числятся много фирм и пр.);
- обнаружится неблагонадежная репутация заявителя. Например, плохая кредитная история, он не совершает необходимые платежи в бюджет, массово открывает счета и пр.;
- выяснилось, что учредитель является директором многих фирм;
- есть подозрение, что заявитель — фирма-однодневка (только один учредитель, минимальный уставной капитал, нулевая отчетность перед ФНС и прочие признаки);
- возникли какие-либо проблемы с документами.
Если так случилось, что вам отказали, просто устраните выявленную проблему или обратитесь за открытием счета в другую организацию. Есть лояльные банки, в которых отказы случаются крайне редко. Если вы — потенциально проблемный клиент, подавайте заявки в Тинькофф, Модуль Банк или в Точку: вероятность отказа здесь крайне низкая. А вот крупные банки типа ВТБ или Промсвязьбанка готовы работать только с клиентами, не имеющими нареканий.
Где взять: территориальные исполнительные органы (Рособрнадзор, Росалкогольрегулирование, Российская транспортная инспекция Министерства Транспорта РФ и т. д.).
Требования к заверке: нотариально или сотрудником банка.
Выдаются территориальными исполнительными органами, в случае если деятельность компании подлежит лицензированию. На данный момент в России срок действия большинства лицензий неограничен. Это относится к таким сферам деятельности, как:
- фармацевтика;
- образование;
- строительство;
- операции с черными и цветными металлами и т. д.
Ограничения по срокам лицензирования распространяются на следующие виды деятельности:
- пассажирские и грузовые международные и внутрироссийские перевозки;
- оптовая и розничная продажа алкогольной продукции.
Эти лицензии выдаются на срок от 1 года до 5 лет.
В случае если у компании отсутствует лицензия или срок ее действия истек, ведение коммерческой деятельности должно быть приостановлено.
Примерный порядок открытия расчетного счета
- Будущий клиент (ИП, частнопрактикующее физическое лицо или юридическое лицо) тем или иным образом (звонком, через онлайн-форму, путём визита в банковское отделение) даёт банку знать о своём намерении открыть банковский счёт.
- К этому моменту будущий клиент уже обычно располагает необходимым для открытия банковского счёта пакетом документов.
- Банк может запросить сканы подготовленных документов и взять паузу, необходимую для «углублённой идентификации» клиента с тем, чтобы минимизировать риск нарушения «антиотмывочных» и некоторых других нормативных актов; возможна проверка на соответствие указанного клиентом адреса своего нахождения фактическому.
- Если проверка клиента завершилась успешно и клиент не потерял к этому моменту желания открыть счёт, стороны договариваются о встрече в соответствующем отделении банка либо в офисе клиента.
- Во время визита клиента в банк он приносит нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати либо обеспечивает явку в банк всех тех лиц, чьи подписи будут фигурировать в карточке (в этом случае карточку заверяет уполномоченный сотрудник банка, эта услуга обычно платная).
- Представленные клиентом документы (если клиент не готов оставить их нотариально заверенные копии) ксерокопируются и заверяются (эта услуга также обычно платная), клиент подписывает заявление на открытие счёта и договор банковского счёта в той или иной форме с приложениями к нему. Часто подписание заявления приравнивается к подписанию договора .
- Кроме того, клиент обычно подписывает те или иные документы для осуществления в том или ином виде интернет-банкинга и получает в зависимости от степени технической продвинутости банка те или иные приспособления для работы со счётом через Интернет.
- Кроме того, клиент обычно оформляет документы, необходимые для выпуска корпоративных банковских карт (в рамках так называемого «зарплатного проекта» или помимо него), и/или оформляет чековую книжку.
На этом процесс открытия расчётного счёта обычно заканчивается.
Естественно, в каждом конкретном «банковском» случае описанный порядок может тем или иным образом меняться.
Может ли банк отказать в открытии счета
Если клиент соблюдает порядок открытия счета в банке и предоставил все необходимые документы, проблем не будет. Но могут возникнуть ситуации, когда в оказании услуги РКО отказывают. Это может случиться, если:
- банк выявил, что клиент использует фиктивный юридический адрес (его не существует, на нем числятся много фирм и пр.);
- обнаружится неблагонадежная репутация заявителя. Например, плохая кредитная история, он не совершает необходимые платежи в бюджет, массово открывает счета и пр.;
- выяснилось, что учредитель является директором многих фирм;
- есть подозрение, что заявитель — фирма-однодневка (только один учредитель, минимальный уставной капитал, нулевая отчетность перед ФНС и прочие признаки);
- возникли какие-либо проблемы с документами.
Если так случилось, что вам отказали, просто устраните выявленную проблему или обратитесь за открытием счета в другую организацию. Есть лояльные банки, в которых отказы случаются крайне редко. Если вы — потенциально проблемный клиент, подавайте заявки в Тинькофф, Модуль Банк или в Точку: вероятность отказа здесь крайне низкая. А вот крупные банки типа ВТБ или Промсвязьбанка готовы работать только с клиентами, не имеющими нареканий.
Об ответственности банков за нарушение порядка открытия счетов налогоплательщикам
Статьей 132 НК РФ предусмотрена ответственность банка за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику. Однако следует отметить, что НК РФ не регламентирует порядок открытия банковских счетов, а устанавливает исключительно две публичные обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков при открытии (закрытии) банковских счетов (п. 1 ст. 86 НК РФ), за неисполнение которых ст. 132 НК РФ и предусмотрена налоговая ответственность банков. Речь идет о следующих обязанностях банка: обязанности открытия счетов организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и обязанности информирования налоговых органов об открытии или закрытии таких счетов в пятидневный срок.
Как отмечалось выше, ст. 86 НК РФ на банк возложена публичная обязанность сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. В то же время ст. 132 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб. только за несообщение банком налоговому органу указанной выше информации, а за нарушение банком пятидневного срока сообщения ответственность не предусмотрена.
В связи с тем что налоговые органы принимали решения о привлечении банков к ответственности за несвоевременное сообщение ими сведений об открытии или закрытии счетов клиентов, Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (Постановления от 10.04.2002 N 3611/01 и от 17.04.2002 N 755/02 , Информационное письмо от 17.03.2003 N 71 ) указал на недопустимость расширения сферы действия норм о налоговой ответственности, в том числе по мотиву логичности и целесообразности такого расширения.
Вестник ВАС РФ. 2002. N 10.
Вестник ВАС РФ. 2003. N 5.
Если банк в пятидневный срок не сообщил в налоговый орган об открытии счета налогоплательщику, то правомерно возникает вопрос: до какого момента времени банк может это сделать, чтобы избежать налоговой ответственности за несообщение. Из Постановления Президиума ВАС РФ от 10.04.2002 N 3611/01 следует, что таким моментом является момент выявления налоговым органом факта ненаправления сообщения об открытии счета.
Итак, если банк сообщил в налоговый орган об открытии счета с нарушением установленного срока, но до выявления налоговым органом такого нарушения, правовые основания для привлечения банка к налоговой ответственности отсутствуют.
Причины отказа банков в открытии расчетного счета
Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 г. N 115-ФЗ банки вправе отказать в открытии счета в следующих случаях:
- Предоставление недостоверных сведений, касающихся юридического адреса фирмы или отсутствие фирмы по указанному адресу (нарушение выявляется с помощью выездной проверки сотрудника банка в офис организации, либо в телефонном разговоре с собственником офисного помещения);
- Массовый адрес (в последнее время банки стали щепетильно относиться к массовым адресам, и если адрес является массовым, то служба безопасности банка выносит отказ в открытии расчетного счета).
- Наличие сведений, повествующих, что физическое (юридическое) лицо имел или имеет проблемы с законом, либо причастно к террористической деятельности.
Что такое расчетный счет?
Каждое предприятие нуждается в осуществлении расчетов с контрагентами: оно перечисляет средства своим поставщикам, получает деньги от покупателей за поставленную им продукцию и так далее. Для решения этой задачи открывается расчетный счет в банке, предназначенный для осуществления платежных операций. В настоящее время практически все операции проводятся при помощи сервисов дистанционного банковского обслуживания (приложений «Клиент-Банк» или «Интернет-банк»), что значительно экономит время сотрудников. Как только предприятие получает свидетельство о регистрации в качестве юридического лица (либо физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя), ему необходимо открыть расчетный счет, чтобы, как минимум, платить налоги и другие обязательные платежи в пользу государства.
Для этого требуется прийти в банк и предоставить следующий пакет документов:
- Карточка с образцами подписей лиц, которые могут распоряжаться средствами на счете (как правило, это директор предприятия и главный бухгалтер). Данная форма может быть либо заверена непосредственно в банке сотрудниками, либо нотариусом, который удостоверит права ответственных лиц.
- Учредительные документы (ИНН, свидетельство о регистрации, выписка из государственного реестра, устав, приказы о назначении ответственных лиц либо аналогичные решения учредителей). Все документы должны быть заверены печатью предприятия.
- Копии паспортов лиц, которые будут распоряжаться средствами предприятия на счету.
- Заявление установленной формы на открытие расчетного счета.
После этого банк выполняет правовую экспертизу документов, чтобы все документы соответствовали действующим положениям нормативно-правовых актов, а все ответственные лица обладали необходимыми правами. Также осуществляется и проверка информации службой безопасности. При наличии среди руководителей или собственников компании лиц, которые имеют или имели проблемы с законом (судимость за экономические преступления, руководство большим количеством предприятий, ранее занимались незаконными схемами оптимизации налоговых платежей), банк может отказать в открытии счета, поскольку финансовые организации тщательно следят за собственной репутацией.
Цели, преследуемые физическим лицом, определяют вид открываемого счета. При желании сохранить и увеличить средства можно открыть депозит в валюте. Это долгосрочный вклад с начислением процентов. Доходность по нему не превышает 3% годовых. При наличии комиссии за обслуживание доход будет еще меньше.
Большинство текущих счетов не предлагают начисление процентов на остаток, их используют только для осуществления платежей.
Мультивалютные вклады предлагают 3 основные валюты: рубль, доллар США, евро. Иногда могут предлагаться британский фунт или китайский юань. Эти счета позволяют произвольно определять пропорции валют самостоятельно, без участия банка. Конвертация происходит по внутреннему курсу, который ниже рыночного, на каждую транзакцию начисляется комиссия.
Параметры зарплатного проекта
Для задействования встроенных возможностей электронного обмена в программе должен быть создан и описан зарплатный проект. Он может быть создан как в момент указания места выплаты, так в другой момент – добавлен в справочник Зарплатные проекты ( рис. 2)
В карточке зарплатного проекта следует установить флажок Использовать обмен электронными документами. После установки флажка становятся доступны рабочее место для обмена с банками по зарплатным проектам и соответствующие документы, которые формируются из этого рабочего места.При включенном электронном обмене в карточке зарплатного проекта появляется возможность указать дополнительные сведения, которые необходимы при формировании файлов для банка. Их необходимо заполнить в соответствии с условиями зарплатного проекта.Банк выбирается из соответствующего справочника, поэтому в справочнике необходимо создать банк. Важно указать корректный БИК: он используется при контроле корректности номеров лицевых счетов сотрудников.Версия формата (поле Формат файла), как правило, указывается последняя (заполняется по умолчанию). Можно дополнительно уточнить в банке требующийся ему номер версии стандарта.Наименование зарплатного проекта используется только внутри программы – для удобства выбора, если проектов несколько. Оно формируется автоматически, но может быть отредактировано.В рамках зарплатного проекта банк может выпускать карточки одной или нескольких систем (на выбор сотрудника), например VISA и MasterСard. Поддерживаемые банком системы следует перечислить в таблице, затем они будут доступны для выбора при оформлении заявки на открытие лицевых счетов.Если выбранный банк поддерживает сервис «1С:ДиректБанк», то перейти к его подключению можно по одноименной команде из карточки зарплатного проекта.
Документы для открытия расчетного счета ИП
Чтобы открыть счёт, индивидуальному предпринимателю стоит заранее подготовить документы. С их списком можно ознакомиться на сайте выбранного банка либо позвонив по телефону горячей линии. Также вы можете посетить отделение банка и узнать эту информацию со слов консультанта.
Мы рассмотрим, какие нужны документы при открытии счёта на примере Сбербанка и банка Точка.
Перечень бумаг в них совпадает, а потому представим их единым списком. Документы, которые требуются для открытия банковского счёта ИП, следующие:
- Документ, удостоверяющий личность (в отношении резидентов — это паспорт. Он предоставляется в оригинале. По ксерокопии вас не обслужит ни один банк)
- Свидетельство о регистрации ИП в роли налогоплательщика
- Заявление на открытие счета
- Карточка с образцами печати и подписей (копия заверяется нотариусом либо в банке в присутствии всех лиц, чьи подписи указаны в образце)
- Данные об ИП по форме банка (бланк можно распечатать с сайта банка и заполнить самостоятельно)
- Документы, которые подтверждают права лиц, чьи подписи есть в образце, на распоряжение деньгами по счёту (ксерокопии заверяются нотариусом или банковским специалистом. Предоставленные выписки из внутренней документации ИП заверяются клиентом)
- Документы на удостоверение личностей, чьи подписи содержатся в образцах (банки требуют оригиналы паспортов. Однако, если карточка уже заверена нотариусом, то допускается предоставление письма с реквизитами паспортов, завизированное уполномоченным ИП лицом)
Некоторые банки дополнительно запрашивают финансовые документы ИП, если с момента его открытия прошло более 3 месяцев. Предприниматель может предоставить документы на выбор:
- Копию бухгалтерской отчётности за год (это может быть бухгалтерский баланс либо отчёт о финансовом результате. Если ИП функционирует менее года, то потребуется предоставить промежуточную отчётность)
- Копию последней сданной налоговой декларации (годовой или квартальной)
- Копию аудиторского заключения по итогам годовой отчётности, подтверждающую достоверность данных и свидетельствующую о соблюдении правил ведения бухгалтерского учёта по нормам законодательства
- Справку об отсутствии долгов перед налоговым органом (период её действия составляет три месяца с момента выдачи)
Открытие расчетного счета ООО на примере «Сбербанка»
А теперь определимся с особенностями открытия расчетного счета для организаций на примере всё того же «Сбербанка».
В таблице ниже, вы можете просмотреть, какие документы для открытия расчетного счета ООО необходимы:
| Перечень документов | Копии/оригиналы, необходимые для предоставления |
|---|---|
| Устав либо учредительный документ | Оригиналы. Если вы предоставляете копии, то они должны быть заверены нотариусом, либо же представителем банка. |
| Форма Р50007 листа записи ЕГРЮЛ | Допускается предоставление только оригинального документа. |
| Выписка из ЕГРИП | Можно принести саму выписку или ее заверенную копию (у нотариуса, представителя ФНС либо банка). |
| Карточка с подписями и печатями | Если вы приносите копию, то ее может заверить нотариус либо банковский специалист. |
| Документы, подтверждающие полномочия третьих лиц на распоряжение счетом | Копии можно заверить у нотариуса или банковского оператора. |
| Бумаги, подтверждающие права единоличного органа управления | Заверяются у нотариуса или банковским специалистом. |
| Паспорта лиц, имеющих доступ к счету | Исключительно оригиналы. |
| Лицензии | Копии подписываются нотариусом либо банковским представителем. |
| Доверенность, если счет открывается представителем, а также паспорт уполномоченного лица | Только оригинал документа. |
Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил:
- При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:
- Открытие и ведение р/с.
- Услуги РКО.
- Наличное обращение.
Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).
- Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:
- Денежный чек.
- Сообщение о вводе на р/с наличности.
- Поручение клиента (требование-поручение).
- Расчетный чек.
Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование — наличие фамилии получателя в платежном документе.
Учет денежных средств
Объемом имеющихся у предприятия денежных средств, как важнейшего платежного средства, определяется платежеспособность предприятия – одна из самых главных характеристик его финансового положения. В связи с этим очень важен контроль над порядком ведения учета, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.
Согласно статье 13 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения, являются активы, обязательства и капитал.
Активы – ресурсы, контролируемые индивидуальным предпринимателем или организацией в результате прошлых событий, от которых ожидается получение будущих экономических выгод.
Обязательство – существующая обязанность индивидуального предпринимателя или организации, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды.
Капитал – доля в активах индивидуального предпринимателя или организации, остающаяся после вычета всех обязательств.
Что нужно знать и уметь современному бухгалтеру? Часть 1: программы
Современный бухгалтер должен обладать гораздо большим багажом знаний, чем его предшественник в недалёком прошлом. Умение учиться и желание постигать всё новое — это уже почти что требование профессии.
И если раньше работодатели терпимо относились к перерывам в стаже для бухгалтеров (допустим, на время декретного отпуска), то на сегодняшний день перерыв работе больше одного года уже критичен. Хотя, пожалуй, бухгалтером-кассиром или бухгалтером-материалистом вы ещё сможете устроиться и после декрета.
Но вот главному бухгалтеру с перерывом в 2−3 года искать работу придётся, скорее всего, долго.
Связано это с тем, что российское налоговое законодательство — самое подвижное из всех отраслей права. Какие-то изменения и дополнения выходят каждый день. Уследить за всеми поправками просто невозможно. Но, благо, это и не нужно.
Достаточно знать основные новации, которые повлияют непосредственно на вашу работу в данной конкретной компании. И это замечательно, когда организация может позволить себе оплатить главбуху доступ к справочно-правовой системе.
Это, несомненно, экономит кучу времени.
Но почему же так важно быть в курсе тенденций бухгалтерского и налогового законодательства?
Во-первых,
меняются формы отчётности. Большинство организаций сдают отчётность ежеквартально. Очень часто формы деклараций и расчётов корректируются из квартала в квартал. Так что привыкнуть к одним и тем же таблицам у вас не получится.
Более того, надеяться на то, что формы Министерства финансов (именно это ведомство утверждает бланки) будут «интуитивно понятны», конечно же, не стоит.
Во избежание штрафов и прочих неприятных последствий, лучше сразу обратиться к разъяснениям из справочно-правовых систем.
Во-вторых
, правки в законодательстве бывают либо выгодными, либо невыгодными для налогоплательщика (угадайте, каких больше?). Так вот для того, чтобы вовремя успеть воспользоваться «пряниками» и избежать «кнута», вы обязательно должны быть в курсе всех подобных новаций.
Итак, давайте попробуем составить перечень знаний, умений и навыков, которыми должен обладать современный бухгалтер. Возможно, что полный перечень будет необходим только главбуху, но ведь если вы сейчас рядовой бухгалтер, то наверняка стремитесь достичь большего. Начнём наш обзор с программного обеспечения.