Алименты с материальной помощи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с материальной помощи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Удерживаются ли алименты с выплат к отпуску, рождению ребенка, похоронам и прочих видов материальной помощи В качестве дополнительного дохода могут рассматриваться виды материальной помощи, направленные на улучшение благосостояния и повышение уровня комфорта жизни работника. Примером могут служить отпускные (сюда относятся средства, начисленные и выданные сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска), оздоровительные выплаты и премии по случаю праздничных дат. К примеру, сотрудник обратился за материальной поддержкой в связи с тяжелым финансовым положением два раза за год и получил 2 500 рублей в марте и столько же в октябре. В ноябре того же года он получил 1 700 рублей к празднованию юбилея компании. Тогда сумма НДФЛ с матпомощи составит ((2500+2500+1700)-4000)*13%= 351 рубль.
С каких видов помощи алименты не удерживаются – 5 случаев
Материальная помощь, которая освобождена от взысканий, также перечислена в подпункте л) п. 2 Перечня:
- помощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
- помощь в связи с террористическим актом;
- помощь в связи со смертью члена семьи;
- гуманитарная помощь;
- матпомощь, выплаченная за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений.
Этот же список приведен в п. 14 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве).
Во всех этих случаях имеется в виду только единовременная помощь, которая может финансироваться из разных источников:
- за счет средств федерального бюджета,
- за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации,
- за счет средств местных бюджетов,
- за счет средств внебюджетных фондов,
- за счет иностранных государств,
- за счет средств российских, иностранных и межгосударственных организаций,
- за счет иных источников.
Виды матпомощи, с которых отчисление алиментов недопустимо
На погребение, похороны
Алименты с материальной помощи Взыскателю алиментов положены средства, определяемые как процент от дохода или исчислимые в твердой денежной сумме. У некоторых граждан частью дохода являются единоразово предоставляемые выплаты предприятием-работодателем. Вопрос о том, удерживаются ли алименты с материальной помощи, актуален для большинства получателей. Разобраться поможет законодательство. Работнику могут выделить дополнительные средства на оздоровление, если он обратился с заявлением об их предоставлении. Предполагается, что дополнительный доход будет направлен на приятное времяпровождение, комфортный отдых. По сути, это вознаграждение, а согласно ПП №841, алиментные выплаты с дополнительного вознаграждения взимаются.
Согласно ст. 99 закона №229-ФЗ, удержания производятся из суммы, оставшейся после выплаты НДФЛ.
Матпомощь при сложных ситуациях (пожар, смерть родственников)
Денежные средства, начисленные алиментоплательщику, в качестве содействия в критических ситуациях, таких, как смерть близкого родственника, пожара и т.д. имеют прямой социальный характер, так как указанные выплаты предназначены для финансовой поддержки лица в один из самых тяжёлых периодов его жизни. Указанные целевые средства направленны именно на решение социально важных проблем человека, а потому алименты с них не удерживаются.
К ситуациям, близким к указанным выше, можно также отнести:
- Материальную помощь в связи со стихийным бедствием;
- Средства, выплаченные в связи с полученной травмой или увечьем;
- Выплаты, которые берутся плательщиком на погашение материального ущерба, например, связанного с хищением собственности;
- Компенсации, связанные с причинением морального вреда.
Когда алименты не удерживаются из материальной помощи
Российским законодательством определяются правила произведения взысканий из материальной помощи. Основным фактором, который определяет, что из конкретного дохода удержание не производится – его целевое направление.
Важно! Материальная помощь, предназначенная для поддержки сотрудников при возникновении социальных или физических проблем не допускает взысканий. Дополнительный заработок, например, материальная помощь, выплаченная на праздничные дни предполагает удержание алиментных платежей.
Перечень материальной помощи, не предусматривающей удержание алиментов:
- попадание в чрезвычайную ситуацию (терроризм, природные бедствия, техногенные катастрофы и т. д.);
- в случае смерти родственника;
- по поводу заключения брака;
- по случаю рождения ребенка;
- средства, выделенные на расходы в командировке;
- гуманитарная помощь;
- выплаты за помощь, оказанную для раскрытия преступлений;
- возмещение платы за лечебное питание;
- возмещение за приобретенный изношенный инструмент на производстве.
Во всех остальных случаях, алименты обязаны удержать в соответствии с действующим законодательством.
Материальная помощь на лечение
Как правило, денежные средства, предоставленные на оздоровление, приравниваются к таким, которые призваны улучшить качество жизни человека, так как в основном выделяются на прохождение оздоровительных процедур такого лица в специализированных санаториях. В таком случае с предоставленной суммы могут удерживаться алименты.
Однако существуют ситуации, когда предприятие-работодатель выделяет материальную помощь не просто на оздоровление или реабилитацию. Так, в случае, если алиментоплательщик получил серьезную травму на производстве, а для его лечения была выделена конкретная, направленная именно на такие восстановительные процедуры сумма финансовой помощи, то удерживать алименты с таких выплат будет неправомерно.
Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.
Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:
- Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
- Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
- Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
- Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
- Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.
Правомерность алиментных удержаний с материальной помощи
Что подразумевается под понятием материальной помощи? В действующем трудовом законодательстве дается следующее определение: материальная помощь — единоразовая выплата, не зависящая от трудовых показателей или состояния трудовой дисциплины.
Данную помощь может выплатить либо работодатель, либо государство.
Чтобы выяснить, облагается ли алиментами материальная помощь, для этого необходимо определить социальную направленность и целевой характер данной выплаты.
Другими словами, следует выяснить, с какой конкретной целью выплачиваются эти денежные средства.
Их могут вручать работнику в качестве помощи в определенной жизненной ситуации, либо как надбавку к зарплате в честь какого-то события (например, выплатить премию в честь профессионального праздника).
Правомерность удерживания алиментов из МП
Мы уже говорили о главном и очень простом принципе, который является определяющим при удержании алиментов – целевое назначение средств.
Когда финансовая поддержка нецелевая и служит лишь дополнением к заработку, тогда на совершенно законных основаниях с нее станут удерживаться алименты.
Наличествование социальной направленности или ее отсутствие в назначении материальной помощи служит еще одним условием, влияющим на возможность удержания алиментов. Когда полученные средства не имеют своим назначением разрешение социальных проблем или физических, то вычеты алиментных платежей из нее будут считаться правомерными.
Среди наиболее распространенных видов МП следующие:
- На родившегося ребенка. Когда материальная поддержка связана с рождением в семье малыша, она направлена, прежде всего, на улучшение уровня ее жизни. Фактически эти выплаты предназначены ребенку, а не его родителю. Никто не вправе лишать малыша каких-то благ или удовлетворения его нужд. А это может произойти, если с такой помощи удержать любой платеж. Удерживать алименты из денежных сумм, предназначенных ребенку, не допускается.
- При отпуске. Эти выплаты к целевой материальной помощи не относят. Они служат повышению комфорта, благополучия и достатка человека, а потому считаются доходом. Следовательно, и начисления алиментов вполне законны. Но так обстоят дела, если средства эти начислены и получены работником за три дня до начала отпуска, и не позже. Иначе они не будут считаться «отпускными».
- На лечение. Как правило, выплаты, что связаны с оздоровлением, реабилитацией и улучшением состояния здоровья человека, относят к доходам, а это означает, что предполагается удержание алиментов. Но есть случаи, когда их можно отнести к целевым, предназначенным решить конкретную, часто критическую, ситуацию. Такой, например, является дорогостоящее лечение после тяжелой производственной травмы. И тогда с этой суммы поступлений алиментные платежи не взыскиваются.
- На погребение. В явно социальном характере подобной выплаты сомнений нет. Она призвана в самых трагических обстоятельствах поддержать человека, когда умирает кто-то из его близких родственников (один из супругов, родители, дети), оказать ему тем самым не только финансовую, но и моральную поддержку. Алиментов с нее не начисляется.
С точки зрения законодательства
Сложности с определением законности взыскания начинаются, когда выплата родителю происходит вне статьи «трудовой доход работника». Согласно трудовому законодательству (ст. 57), контракт с наемным работником предполагает возможность включения доппунктов, обеспечивающих человеку более благоприятные условия. Данная мера предусмотрена и ст. 41 ТК РФ.
В процессе определения, необходимо ли удержание, следует исходить из:
- оснований, на которых было организовано денежное поступление в пользу работника предприятия;
- способа закрепления данной нормы (на основании индивидуального контракта, коллективного соглашения, принятых на местном уровне норм).
Закон предполагает право на получение не только заработной платы и сопутствующих доплат, но и различных видов материальной помощи. Определяя обязательность отчислений в пользу ребенка из средств матпомощи, следует ссылаться на подпункт «л», пункта 2 общего Перечня доходов для взыскания алиментов. Более подробно узнать правомочность удержания можно из ПП №841 от 15.07.1996г., где в п. 2 указаны виды дохода, оформленной в качестве материальной поддержки работника.
Какие выплаты относятся к материальной помощи
В ТК РФ материальная поддержка не называется в качестве составной части заработной платы. Данное обозначение наиболее полно раскрыто в НК РФ (статьи 217, 270 и 422).
Также вопрос финансовой поддержки сотруднику рассматривается в Законе об обязательном социальном страховании от несчастных случаев от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Материальная помощь – перечисление денежных средств сотруднику от нанимателя или государства при возникновении критических ситуаций в жизни.
Предоставляется одноразово и не привязана к результатам трудовой деятельности.
Случаи, когда назначается поддержка:
- смерть близких;
- при рождении ребенка;
- оформление брака;
- болезнь;
- праздник;
- отпуск;
- чрезвычайная ситуация;
- тяжелое материальное положение;
- другие.
Информация о видах компенсаций вносится в локальные документы фирмы (трудовой контракт, положения, коллективное соглашение).
Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.
Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:
- Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
- Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
- Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
- Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
- Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи
Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.
Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.
Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.
Если же указанная помощь имеет целенаправленный характер и выделана на покрытие конкретных расходов, то такие денежные выплаты должны пойти именно на отведенные им цели. В данном случае законодатель также запрещает удержание. Например:
- материальная помощь, предоставленная на удовлетворение нужд новорожденного ребенка, должна быть потрачена исключительно на обеспечение такого ребенка всеми необходимыми вещами такими, как одежда, детское питание и т.д.
- материальная помощь на лечение или погребение родственника аналогично носит целевой характер.
Выплаты, выделенные на отпуск лица, является такими, которыми получатель имеет право распорядиться на свое усмотрение, а потому ограничений на взыскание с отпускных алиментных выплат законодательством не предусмотрено.
Облагается ли материальная помощь алиментами?
Да, облагается, но есть нюансы.
Несмотря на то, что в Семейном кодексе практически не оговаривается вопрос, касающийся видов доходов, с которых могут взыскиваться алиментные обязательства, в статье 82 все же есть указание на то, что перечень доходов в этом случае определяется правительством. При этом Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 утвержден полный список доходов, из которых можно делать удержания, а также есть указание на то, из каких доходов это делать запрещается. Ответ на вопрос, берутся ли алименты с материальной помощи, содержится в подп. «л» п. 2 утвержденного Постановлением перечня. Кроме того, действующий Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» уточняет список доходов, из которых удержание денежных средств не производится. В соответствии с этими документами, алиментные платежи могут удерживаться только с некоторых видов финансовой поддержки, выплаченной сотруднику.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Уступка права требования по алиментным обязательствам возможна
- Формула расчета неустойки и пени по алиментам: образец
- Чем грозит неуплата алиментов в 2021 году
- Узнать задолженность по фамилии у судебных приставов по алиментам
- Уменьшение задолженности по алиментам за прошедший период
- Уплата алиментов в добровольном порядке без соглашения
- Уголовная ответственность за неуплату алиментов по ст. 157 УК РФ
Трудовым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность оказания работникам материальной поддержки – как со стороны государства, так и со стороны работодателя.
Материальная помощь – одноразовая денежная выплата работникам, которая носит непроизводственный характер. Выплата не зависит от результатов деятельности учреждения или предприятия, от выполнения работником должностных обязанностей или следования правилам трудовой дисциплины.
Основаниями для выплаты денежной суммы могут быть следующие обстоятельства:
- Смерть родственника;
- Рождение ребенка;
- Бракосочетание;
- Оздоровление;
- Праздник;
- Причинение вреда в результате чрезвычайной ситуации;
- Многие другие.