Какие реквизиты должны быть в электронном чеке
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие реквизиты должны быть в электронном чеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Для чего нужен кассовый чек
Такая бумага является полноценным документом, подтверждающим сам факт совершения сделки между продавцом и покупателем. Другими словами, это некое подобие договора, сильно уменьшенное и сокращенное, но доказывающее подписание соглашения о том, что магазин продал качественный товар, а потребитель приобрел его для личного пользования. Но информация, содержащаяся в этой небольшой бумажке, оказывается полезна не только в качестве доказательства совершения сделки.
Она позволяет проводить полноценный учет движения поступаемых денежных средств для последующего составления бухгалтерской отчетности и предоставления сведений в налоговую службу. Соответственно появляется возможность со стороны официальных государственных органов контролировать деятельность продавца на предмет соблюдения им правил, требований и законов. Кассовый чек ККТ нового образца может выступать доказательством в рамках судебного разбирательства, урегулирования различных споров. Естественно, что за правильностью его оформления строго следят.
Особенности использования для ИП и ООО
Общества с ограниченной ответственностью обязаны применять в своей деятельности онлайн-кассы, если происходит прием наличных и безналичных денежных средств от покупателей. При этом требования к фискальному чеку будут полностью совпадать с представленными выше. Исключений здесь не существует, а нарушение законодательства приводит к серьезным штрафам.
С индивидуальными предпринимателями все не так однозначно. Большинству из них все же придется приобрести и установить новый аппарат, работающий через интернет, но некоторые исключения есть для бизнесменов, не имеющих наемных работников. Если они используют в своей работе ЕНВД и патентную систему налогообложения, обзаводиться ККТ им по-прежнему не нужно.
Новые приборы, способные выписывать электронные чеки, требуют правильной регистрации в налоговой. Чтобы поставить его на учет, потребуется фискальный накопитель и специальная кассовая программа, соответствующая нормам и требованиям. Приобрести ее можно в компании «Клеверенс», специализирующейся на разработке мобильных систем учета.
Кроме того, необходимо найти оператора фискальных данных, который будет заниматься обработкой информации и передачей ее в ФНС. Сама регистрация может быть проведена как через интернет-портал, так и классическим способом — лично придя в налоговую службу. Посредником может стать и представитель ОФД. Это поможет сэкономить время и гарантирует правильное выполнение процесса регистрации.
Дополнительные реквизиты в чеке
В ст. 4.7 закона о применении ККТ указаны случаи, когда в чеке нужно отражать не только общие реквизиты (из списка выше), но и дополнительные. Речь идет о расчетах, которые проводятся между платежными агентами и физическими лицами, организациями и/или ИП, при выплате выигрышей (в лотерее, казино и других местах), продаже маркированных товаров. Расскажем об этом подробнее.
Изменения внесены в приложение №2 к приказу ФНС РФ №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017г., которым утверждены обязательные реквизиты фискальных документов и их бланков. Распорядительный акт ФНС РФ о внесении поправок был принят еще 29.08.2019г., зарегистрирован в Минюсте 25.12.2019г., и изначально в тексте приказа был указан срок его вступления в силу – 1 марта 2020 года. Налоговики дали время налогоплательщикам подготовиться к нововведениям, так как некоторым, вполне возможно, потребуется новая прошивка онлайн-касс.
Приказ был опубликован 26.12.2019г., проект появился в свободном доступе еще раньше. Этим документом устанавливаются не новые формы и бланки, кассовые чеки с 1 марта 2020 года, изменения внесены лишь в части перечня обязательных реквизитов. Однако данные новшества могут потребовать определенных действий от налогоплательщиков.
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
| Товарный чек | Кассовый чек |
| Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
| Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
| Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
| Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Как изменились кассовые чеки с 1 февраля 2020 года
ФНС России внесла коррективы в форматы фискальных данных. Поправки затронули реквизиты чека, связанные с маркированной продукцией, суммами и ставками НДС. Также в 2020 году изменились чеки ККТ при УСН и бланки строгой отчетности.
С 1 марта ФНС обязует всех продавцов маркированной продукции печатать чеки с новым реквизитом «Код товара». Приказ ведомства от 29.08.2019 уточняет, что тег 1162 необходим в чеке как при продаже, так и при возврате товара, подлежащего обязательной маркировке.
Бумажный бланк строгой отчетности должен содержать метку [M], обозначающую маркированный товар, а электронный – его префикс и идентификационный код. На цифровом чеке с тегом 1162 указывается формат штрихкода: Data Matrix, PDF417 (ЕГАИС) или иной (см. Таблицу 50 Приложения 2 к Приказу № 229).
Кассовые чеки для УСН и ЕНВД изменились не только при работе с системой маркировки: с 1 февраля на экране вендингового автомата должен отображаться QR-код – в этом случае выдача клиенту бумажного бланка строгой отчетности становится необязательной, а онлайн-кассу владелец АУС сможет применять вне места расчета.
Изменения в реквизитах кассового чека
С 1 марта 2020 года реквизиты в чеке будут отражаться по новым правилам.
Федеральная Налоговая служба внесла изменения в реквизиты кассового чека приказом от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434. Теперь будет необходимо обновить программное обеспечение кассы. Рассказываем подробнее о нововведениях!
Во-первых, разрешено не указывать НДС при продаже физическим лицам. Розничные продавцы будут печатать чеки без указания суммы НДС и ставки. Данные о налоге необходимо указывать в печати только при расчетах, которые выполняются между организациями.
Но в чеке, который направляется в ФНС, этот реквизит должен быть указан. За его отсутствие грозит штраф. Эту поправку внесли для того, чтобы уменьшить расход кассовой ленты и сделать печатную форму чека проще.
Уточняем, что отказ от НДС в печати — это не обязанность, а право.
Во-вторых, значение реквизита «код товара» нужно будет указывать только для продажи маркированных товаров. Этот реквизит включает идентификационный код товара. Для формирования этого кода необходима перепрошивка кассы.
В-третьих, отменен реквизит «описание коррекции». В чеке больше не нужно писать причину исправлений. Теперь при возникновении вопросов в налоговую службу можно будет предоставить тот документ, на основании которого был исправлен чек.
В-четвертых, реквизит «признак предмета расчета» дополнен новыми значениями. Эти реквизиты затрагивают плательщиков УСН, которые в будущем будут освобождены от налоговой декларации.
- 20 — «РАСХОД». Произведенные расходы по статье 346.16 НК.
- 21 — «ВЗНОСЫ НА ОПС ИП». Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты физическим лицам.
- 22 — «ВЗНОСЫ НА ОПС». Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат физическим лицам.
- 23 — «ВЗНОСЫ НА ОМС ИП». Страховые взносы взносов на ОМС индивидуального предпринимателя, который не платит физлицам.
- 24 — «ВЗНОСЫ НА ОМС». Страховые взносы на ОМС с выплат физлицам.
25 — «ВЗНОСЫ НА ОСС». Страховые взносы на соцстрахование с выплат физлицам. 26 — «ПЛАТЕЖ КАЗИНО». Данные о приеме и выплате сумм в казино.
Кроме того, изменения затронули и другие реквизиты. Так, реквизит «Клиент» больше не обязателен для печатной формы чека, но необходим для электронной. Номер чека за смену будет указываться только в электронном виде. Также на печатном чеке не обязательно указывать адрес сайта ФНС.
Подробнее об этих и других нововведениях узнайте в системе «Главбух»!
Что нужно будет прописывать ИП в кассовых чеках с 1 февраля 2021 года?
Пунктом 17 статьи 7 ФЗ-290 от 3 июля 2016 г. предусмотрено, что с 1 февраля 2021-го в фискальных документах в обязательном порядке должны фигурировать такие реквизиты:
- наименование товара, услуги или работы;
- численность товаров, услуг и работ;
- порядковый номер документа, который был сформирован в пределах смены (отсчет начинают сначала с каждой новой сменой);
- режим налогообложения;
- ИНН;
- признак расчета;
- форма расчета;
- сумма расчета;
- номер ФН, который был присвоен на заводе изготовителя;
- QR-код;
- фискальный признак;
- номер ККТ, полученный при регистрации.
Для кого наступает обязанность
Обязанность указывать полное наименование и количество товара в чеке для пользователей онлайн-касс — организаций и индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения —наступила с начала активного применения 54-ФЗ, т. е. достаточно давно. Но для отдельных представителей малого бизнеса Законом N 290-ФЗ закреплена отсрочка указания полного наименования и количества в чеке до 01.02.2021 г. Это правило касается ИП, которые:
- работают на режимах налогообложения ПСН, УСН, ЕСН;
- не продают подакцизные товары;
- не продают товары, подлежащие маркировке.
Основной смысл отсрочки — снизить нагрузку на малый бизнес, исключив необходимость использования в работе учетной системы. А значит, индивидуальному предпринимателю, который имеет право на отсрочку, достаточно было приобрести самую простую автономную онлайн-кассу и пробивать чеки без указания товарного состава и количества.
Выгоды очевидны — отсутствует необходимость:
- приобретать полноценную учетную систему;
- приобретать оборудование под учетную систему;
- обучать персонал работе с программой;
- большого расхода кассовой ленты.
Но с 01.02.2021 такой упрощенный порядок работы уже использовать нельзя. А значит, индивидуальным предпринимателям необходимо позаботится о том, как подготовить учетную систему и ККТ к новому режиму работу, чтобы не нарушать закон.
Форматы формирования чека онлайн-кассы
Чек онлайн-кассы создается по специальному алгоритму, называемому форматом фискального документа. Чем выше номер версии ФФД, тем больше особенностей и требований у реквизитов чека.
Сейчас разрешено использовать три формата фискальных данных: 1.0, 1.05, 1.1. Они установлены документом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017 года.
По нему формат 1.0 нельзя использовать с 2019 года, а все чеки этого формата, которые будут созданы после нового года, признают нарушением законодательства. За их использование грозит штраф.Поэтому уже сейчас рекомендовано перейти на новый формат.
Весной прошлого года налоговики разместили методичку, которая сравнивает ФФД. Там показаны те реквизиты чека онлайн-кассы для организаций и ИП, которые используются в более современных форматах. Перечислим их.
- Формируется из информации фискального накопителя и кассы.
- Если кассир не имеет налогового номера, то этот реквизит не ставится, если имеет — он обязателен.
- Название магазина. Это не адрес, а дополнительная информация о том, где стоит касса. Например, офис компании «Рога и копыта» на 9 этаже или магазин «Все для вас».
- Он может указывать на предоплату, частичную предоплату, авансовый платеж или полную оплату. Менее распространенные признаки: «частичный расчет и кредит», «передача в кредит» и «оплата кредита».
- Используется для уточнения предмета расчета. Варианты:
- товары («Т»),
- подакцизный товар («АТ»),
- ставка азартной игры («СИ»);
- выигрыш после игры («ВА»);
- лотерейный билет, ставка лотереи («СЛ»);
- выигрыш лотереи («ВЛ»);
- передача прав на результаты интеллектуальной деятельности («РИД»);
- платеж, выплата, аванс («П», «В», «А»);
- вознаграждение платежного агента («АВ»).
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек – это фискальный документ. Основная его задача – фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
- ИНН продавца.
- Название фирмы из свидетельства о регистрации.
- Порядковый номер квитанции.
- Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
- Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
- Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
- Дату и время совершения сделки.
- Признак фискального режима.
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
Возможность восстановления
Выполнить процедуру замены можно и без чека – по его уникальному номеру. Все сведения о выполненных операциях сохраняются в базе ККМ, поэтому сложности с возвратом почти полностью исключаются.
По Закону РФ “О защите прав потребителей” ни одно юридическое лицо не может отказать клиенту в предоставлении новой платежной квитанции, если она все же была утеряна. Поэтому при неудовлетворении запроса можно воспользоваться правом на обращение в правоохранительные органы.
Трудности могут возникнуть при намерении восстановить чек, полученный в терминале или банкомате – на это уходит гораздо больше времени. Если транзакция или иная операция проводилась с использованием функционала оборудования, то получить всю важную информацию можно при звонке в службу поддержки – телефон указывается на корпусе аппарата.
В разговоре понадобится уведомить специалиста о нюансах оплаты. Так, обязательно нужно сообщить сумму и товар – это позволит ускорить процесс поиска. После получения реквизитов документа для его оформления в бумажной форме нужно обратиться в отделение фирмы, ответственной за обслуживание конкретного терминала (обычно это банки).