Как подарить долю в ООО другому участнику, родственнику и третьему лицу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подарить долю в ООО другому участнику, родственнику и третьему лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Итак, выгоднее всего осуществлять дарение доли в ООО близкому родственнику, поскольку тогда принимающей стороне не придется выплачивать подоходный налог. Однако придется понести определенные затраты на работу нотариуса, поскольку договор, заключаемый с обычными гражданами, не числящимися участниками организации, обязательно должен заверять юрист.

Налогообложение при дарении доли

Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.

Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).

Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.

Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.

В большинстве случаев устав организации обязывает дарителей получать согласие на проведение процедуры у других долевых участников, поскольку по правилам преимущественного права они могут первыми претендовать на отчуждаемую долю. Полноправно распоряжаться дальнейшей судьбой своей доли можно после получения согласия на вопрос дарения. На вынесение решения у дольщиков будет ровно месяц с момента запроса.

Общество с ограниченной ответственностью это одна из форм организации бизнеса. Группа людей решила объединить свои материальные и духовные активы с целью получения прибыли.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО. Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо. Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Это может не устраивать прочих совладельцев фирмы. Поэтому, если они предусмотрительные люди, то пропишут в условиях договора, на основании которого образовано общество, особое условие – возможность передачи доли постороннему лицу только с согласия всех владельцев общего бизнеса. При дарении доли в ООО могут иметь место и прочие важные обстоятельства и закрепленные законодательно нюансы.

Документы для осуществления дарения доли в ООО

Дарение доли в уставном капитале ООО предполагает наличие следующих документов:

1. Непосредственно самого договора (в трех экземплярах).
2. Письменного согласия на безоплатную передачу доли конкретному лицу от всех прочих членов общества.
3. Если даритель женат, (замужем) потребуется письменное согласие его супруги (супруга) так как этот капитал считается общей собственностью.
4. Устав общества, в котором описан порядок выполнения таких действий, отсутствует запрет на отчуждение части.
5. Свидетельства ОГРН и ИНН.
6. Выписка из ЕГРЮЛ с даты выдачи которой прошло не больше 30 дней.
7. Документ, подтверждающий владельцем внесение полной платы в устав компании за передаваемую им другому лицу долю.
8. ИНН и паспорта участников соглашения.
9. Заявление установленной формы (р14001).

Любая сторона сделки может отказаться от нее, до того момента, как нотариус поставит в договоре свою подпись. После этого, все права на собственность переходят к одариваемому.

Участие нотариуса – необходимость, или можно обойтись без него?

Закон гласит, что заверить сделку дарения доли в ООО другому его участнику обязательно должен нотариус. В противном случае она не будет действительной. Такая норма прописана в статье 21-14 ФЗ, в п. 11.

В ответственность нотариусу вменяется контроль чистоты и юридической грамотности соглашения. В связи с этим он должен проверить:

• Соответствует ли процедура Уставу ООО.
• Имеется ли в наличии письменное согласие остальных участников предприятия и его Гендиректора (если есть такая необходимость).
• Осуществлена ли оплата уставного капитала в нужном объеме. Это один из аспектов, дающих участнику ООО право распоряжения своей долей.

Ведение дела нотариусом важно еще и в связи с тем, что именно момент подписания им документа является моментом принятия одаряемым доли в ООО в собственность. Это предусмотрено статьей 21-14 ФЗ в п. 12.

Документ должен содержать определенные данные, чтобы он возымел юридическую силу. Его составляющими являются:

• Указание города, в котором составляется и подписывается бумага, дата произведения процедуры.
• В документе указываются обе его стороны – даритель и одаряемый.
• Обязательно указывается предмет договора. В его качестве выступает доля в ООО, размер которой должен быть четко обозначен.
• В договоре дарения обязательно нужно указать название Общества.
• Срок действия бумаги, а также срок передачи прав и обязанностей дарителя одаряемому. Как правило, она вступает в силу в момент ее подписания нотариусом.
• Указываются в документе также права, обязанности обеих сторон.
• Определяется степень ответственности сторон в случае невыполнения ими своих обязательств.
• Договором обычно обозначается, каким образом разрешаются возможные досудебные споры.
• В бумаге иногда прописывается возможность неисполнения какой-то из сторон своих обязательств в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
• Дополнительные условия. Это необязательный пункт договора, который прописывается на усмотрение сторон.
• Реквизиты сторон, их адреса.
• Подписи дарителя и одаряемого.

Особенности дарения доли в ООО

Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».

В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.

Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.

Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:

1. Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
2. Договор обязательно заверяется нотариально.
3. Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
4. Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
5. Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
6. Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.

Налогообложение в случае дарения доли в ООО

Новый собственник доли в ООО безвозмездно получил имущество, а значит он обязан уплатить налог государству по одному из 3 вариантов:

1. Если приобретателем стал близкий родственник (ребёнок, внук, родитель, бабушка, дедушка, супруг, брат, сестра), то, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, одаряемый освобождается от уплаты налога.
2. Если подарок получило физлицо, не являющееся близким родственником, то налогообложение дарения доли осуществляется по ставке 13%.
3. Если одаряемый жил на территории РФ меньше чем 183 дня в году, то он заплатит 30%.

Могу ли я подарить 100% долю ооо третьему лицу, являясь единственным участником?

Президиума ВАС РФ от 13.12.2011 № 10467/11).

• Притворные, под которыми понимаются соглашения, прикрывающие сделки иные или совершенные на условиях, отличных от предусмотренных официальным соглашением (п. 87 постановления Пленума ВС № 25). К числу таковых можно отнести, например, договор дарения, прикрывающий фактическую продажу. Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 21.03.2016 № Ф10-446/2016 пояснил, что участник общества, оспаривающий соглашение по этому основанию, должен самостоятельно доказать возмездный характер отчуждения.
• Совершенные недееспособным участником (апелляционное определение ВС Республики Башкортостан от 03.09.2015 № 33-15153/2015).
• Оспорить дарение можно, в частности, в следующих случаях:

• при передаче участником, являющимся коммерческой компанией, своей доли другой коммерческой организации (ст.

Инфо

В иске также отражается требование о признании договора недействительным и применении соответствующих санкций. Обращение осуществляется в рамках срока исковой давности.

Важно

По ст. 181 ГК для оспоримых сделок срок составляет 1 год, для ничтожных — 3. Однако заявить о нарушении можно и по истечении такого срока.

Внимание

По сложившейся в правовой сфере практике срок исковой давности применяется, только если одна из сторон заявит о его применении. Суд, рассмотрев заявление, удовлетворяет его или, напротив, отказывает в удовлетворении.

Вступившее в силу решение об удовлетворении требований заявителя отменяет произведенное дарение. Основания для признания дарения недействительным Согласно ст. 166 ГК, недействительными и не влекущими правовых последствий являются оспоримые и ничтожные сделки. Ничтожными считаются следующие сделки по безвозмездной передаче доли ООО:

1. Мнимые, т. е.

Стоимость услуг нотариуса

до 1000000 рублей	От 1000000 до 10000000 рублей	Свыше 10 000 000 рублей
0,5% от суммы, но не менее 1 500 рублей	5000 рублей + 0,3% от суммы	32 000 + 0,15% от суммы

Третьи лица при перераспределении частей

Перераспределение состава капитала компании может происходить путем отчуждения его доли. Согласно законодательству совладелец компании вправе передавать принадлежащую ему долю посредством дарения другому члену организации или иным (третьим) лицам. Последний вариант процедуры должен оговариваться в уставе.

Третьим лицом может стать любой дееспособный гражданин, не ограничиваемый законодательно в правах и не обязательно состоящий в родственных связях с другими членами организации.

Перед соглашением с другими лицами владелец ставит в известность о своем желании совладельцев и само общество. После получения отказа от совладельцев (письменного) или после прохождения установленного законодательно периода, собственник вправе подарить свою часть имущества иному лицу.

Соглашение о дарении доли третьему лицу является безвозмездным, поэтому сроки и ценовые параметры не выступают определяющими критериями соглашения. Одаряемый может не принимать дар и отказаться от него в любой момент до его передачи.

Оформление договора дарения

Любые действия, связанные с отчуждением долей в фирме, оформляются в присутствии нотариуса. Нотариальный работник обеспечивает юридическую чистоту сделки, проверяя по документам, не противоречит ли дарение другому лицу Уставу общества, получил ли даритель все необходимые разрешения, оплатил ли он свою часть взноса в уставный капитал, прежде чем ей распоряжаться.

Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:

1. Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).
2. Письменное согласие от всех совладельцев компании.
3. Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
4. Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
5. Свидетельства ИНН и ОГРН.
6. Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
7. Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
8. Паспорта и ИНН участников сделки.
9. Заявление по форме р14001.

До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся.

Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности. В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки.

Согласие на дарение других участников общества

«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

1. Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
2. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
3. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

Порядок передачи доли в дар

Во избежание признания договора дарения доли в ООО неправомерным необходимо действовать в следующем порядке:

1. Получить согласие заинтересованных лиц. Обычный договор дарения не требует получения разрешения от третьих лиц и даже самого одаряемого, однако специфика корпоративных и некоторых других правоотношений влечет признание правовых последствий договора, только если даритель-участник заручился согласием:
   • остальных участников общества или юридического лица, когда это предусмотрено уставом ООО (ст. 21);
   • супруга, если доля в фирме была приобретена в период брака (см. решение Нижегородского районного суда от 14.04.2011 по делу № 2-529/11, вступившее в силу 17.05.2011).

   Образец Р14001 дарение доли в ООО участнику или третьему лицу в 2021 году

   Для этого используется либо личная встреча, с вручением уведомления о состоявшейся перерегистрации, либо отправляется заказное письмо. В него вкладывается копия заверенного договора о дарении и копия свежей выписки из ЕРГЮЛ.

   Уплата налогов после дарения Новый собственник безвозмездно получил собственность, а значит у него возникают обязанности перед государством по уплате налогов. Возможны 3 варианта налогообложения: Приобретателем стал родственник.

   Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от уплаты освобождаются близкие родственники, а именно все родственники по восходящей или нисходящей линии (внуки, дети, родители, бабушки и дедушки) , братья и сестра, супруг или супруга.

   В его качестве выступает доля в ООО, размер которой должен быть четко обозначен.

   • В договоре дарения обязательно нужно указать название Общества.
   • Срок действия бумаги, а также срок передачи прав и обязанностей дарителя одаряемому. Как правило, она вступает в силу в момент ее подписания нотариусом.
   • Указываются в документе также права, обязанности обеих сторон.
   • Определяется степень ответственности сторон в случае невыполнения ими своих обязательств.
   • Договором обычно обозначается, каким образом разрешаются возможные досудебные споры.
   • В бумаге иногда прописывается возможность неисполнения какой-то из сторон своих обязательств в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
   • Дополнительные условия.

   Но для недопущения правого вакуума, делать это придется поэтапно.

   • Единственный участник ООО вполне может продать свою долю, заключая сделку купли-продажи, которая заверяется нотариально. Смена учредителя происходит при нотариальном удостоверении сделки. Возможен так же переход доли и по договору дарения. Данный способ возможен, если нет каких-либо ограничений на передачу доли в уставе.
   • Первый способ наиболее популярен, потому, что он дешевле. Во втором случае нужно оплачивать не только нотариальные услуги, но и оформление сделки. Второй случай может и проще оформить, однако обойдется это довольно дорого. Стоимость такого нотариального оформления в Москве — примерно 30 тысяч рублей за каждого участника. Кроме того, вам еще придется оплачивать заверение подписей и заверение копий документов постранично.

   Поскольку заявителем будет сам нотариус, он сам в течение 2 дней подает документы в налоговую. Скорее всего, почтой, так как личная подача оплачивается отдельно. Налоговый орган регистрирует изменения стандартные 5 дней, не считая дни подачи и получения. В результате, в случае удачной регистрации, вы получите Лист записи с новыми данными по участникам.

   «По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

   В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

   1. Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
   2. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
   3. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

   Таким образом, если согласие требуется, даритель извещает генерального директора ООО о планируемой сделке в письменном виде. Сообщение можно передать лично (под подпись и с отметкой о получении на втором экземпляре) либо почтой.

   Дарение доли в уставном капитале ООО

   Собственник доли компании может подарить свою часть кому угодно, не спрашивая разрешения у других соучредителей, однако сделать он это может только в случае, если Устав не предусматривает других ситуаций. Если необходим согласительный документ, то уведомление о решении подарить свою долю компании, следует направить ее директору и другим соучредителям.

   Если доля ООО передается в дар близкому родственнику, то сделку осуществляют с учетом требований ГК, которые предъявляются к дарению части бизнеса. Договор должен быть заверен у нотариуса, после чего передаваемые права необходимо зарегистрировать.

   Если в качестве одаряемого выступает юридическое лицо, которому передается в дар часть другого предприятия, то согласие на ее принятие оформляется в виде протокола собрания, который подписывают все присутствующие. Только после этого дарственный договор может быть подписан в уставном капитале.

   Принимая подобный дар, компания увеличивает свои активы и уставной капитал, а также становится соучредителем в другой коммерческой организации.

   Любые изменения, касающиеся учредителей, следует передавать регистратору. Уведомить его следует при помощи формы Р14001, заверенной в нотариальной конторе. В документе, в графе, отведенной для указания заявителя, следует вписать необходимую информацию о дарителе.

   Для внесения в ЕГРЮЛ обновленных данных о собственниках, следует подать соответствующее заявление, информация о котором изложена в ФЗ №129. Все данные вносятся в базу согласно заявлению директора коммерческой структуры.

   Однако при переходе долевой собственности, заявление должен направить даритель либо сотрудник нотариальной конторы. Документы следует направить в Налоговую, которая регистрировала коммерческую организацию.

   Как правило, в договор купли-продажи доли в ООО включается следующее:

   • сведения о дате и месте заключения договора
   • сведения о продавце, покупателе и их представителях (при наличии)
   • сведения о предмете договора (размер доли, сведения об обществе, доля участия в котором продается, номинальная стоимость доли)
   • сведения о цене и порядке расчета
   • обеспечительные положения (залог доли, неустойка при просрочке оплаты)
   • порядок распределения между сторонами расходов, связанных с заключением договора (нотариальные, юридические услуги)
   • подписи сторон и информация о количестве экземпляров. Количество экземпляров договора = количеству сторон + один для нотариального дела. Поскольку договор купли-продажи доли совершается в нотариальной форме, он подписывается сторонами или их представителями в присутствии нотариуса, у которого в дальнейшем хранится один из экземпляров
   • иные положения, направленные на обеспечение юридической чистоты сделки (заверения и гарантии)

   
   Например, указываются следующие гарантии и заверения:

   • подтверждение продавца относительно того, что доля в уставном капитале никому не отчуждена, не заложена, в споре и под запрещением (арестом) не состоит, правами третьих лиц не обременена
   • указание на то, что продавцом обеспечено соблюдение прав третьих лиц на преимущественную покупку доли (части доли)
   • заверение о том, что на момент подписания договора у продавца отсутствует обязанность по внесению вклада в имущество общества
   • гарантия покупателя относительно того, что для заключения договора не требуется получать предварительное согласие ФАС России
   • заверения сторон о том, что ими соблюден порядок одобрения сделки органами управления общества, в том числе крупной сделки и (или) сделки с заинтересованностью, если это необходимо
   • заверения продавца об отсутствии признаков банкротства на дату сделки (банкротство продавца может повлечь оспаривание всех сделок, заключенных в течение 3 лет до банкротства)
   • гарантии сторон о том, что заключение договора не обусловлено какими-либо условиями и (или) обязательствами, принятыми на себя сторонами до его подписания

   После удостоверения договора нотариус в течение 2 рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подает заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора (уведомление общества о состоявшемся переходе прав — важная часть сделки). Таким образом, при купле-продаже доли в ООО изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариусу, общество заявление о регистрации изменений в связи с продаже доли в ООО третьему лицу не подает.

   
   

   Похожие записи:

   • Как продать автомобиль: пошаговая инструкция
   • Резидент и нерезидент иностранец: как определить и для чего это важно
   • Налоговый вычет на ребенка в 2023 году