Расчет лимита кассы на 2022 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет лимита кассы на 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимит для расчётов наличными с ИП
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
Нарушение лимита кассы: ответственность
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Участники лимитированных операций
Процедура ограничений относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.
В таблице отражены варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.
| Лимитированные | Нелимитированные |
| Юрлицо+Юрлицо | ЮЛ+ФЛ |
| Юрлицо+ИП | ИП+ФЛ |
| ИП+ИП | ФЛ+ФЛ |
На что можно тратить в рамках лимита?
В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.
На что можно расходовать выручку из кассы:
- заработная плата;
- выплата стипендий;
- командировочные;
- оплата товаров;
- страховые возмещения;
- оплата личных расходов ИП.
Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.
На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:
- арендные выплаты по договорам;
- займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
- дивидендные оплаты.
На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:
- таможенные сборы;
- выдача зарплаты и соцотчислеиий;
- личные нужды для ИП;
- суммы под отчет персоналу.
На что нельзя тратить:
- займы;
- арендные суммы;
- операции с ценными бумагами;
- суммы на проведение азартных игр.
Когда организация и предприниматель могут рассчитываться наличными?
Правоотношения в сфере наличных расчетов с участием юрлиц и ИП регулируются с помощью Указания Центрального Банка РФ № 3073-У от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расходов». Согласно этому нормативному акту, организации и предприниматели имеют право расходовать наличные деньги из кассы:
- для осуществления выплат своим работникам, которые включаются в фонд зарплаты, и выплат социального характера;
- выплаты страховки физлицам, которые вносили деньги за страховку наличными;
- оплаты товаров и услуг (за исключением случая приобретения ценных бумаг);
- выдачи своим работникам денег под отчет;
- возврата денег за возвращенные товары, а также услуги, которые не были приняты покупателями, но уже оплачены наличными.
У предпринимателей есть еще одно разрешенное направление расходования наличных — на покрытие потребительских расходов, которые никак не связаны с предпринимательской деятельностью. При этом можно тратить как наличность, снятую с банковского счета, так и те деньги, которые находятся в кассе у ИП.
Дополнительно организации и предприниматели могут рассчитываться наличными с физлицами из своей кассы. Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:
- при осуществлении операций с ценными бумагами;
- оплате аренды недвижимости;
- ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
- выдаче/возврате займов и процентов по ним.
Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами.
Когда действует лимит при расчетах наличными
Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:
| Действует лимит в 100 000 рублей | Не действует лимит в 100 000 рублей |
| Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП |
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом |
Применение ответственности в виде штрафа к должностному лицу: кто отвечает за правильность ведения операций с наличными в организации
Исходя из п. 15 постановления № 5, к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ могут быть привлечены одновременно как организация, так и должностное лицо, на которое возложена обязанность обеспечивать соблюдение установленного порядка.
Ответственность за организацию бухучета возлагается на руководителя организации согласно ст. 7 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ). Конкретные обязанности по оформлению документов содержатся в должностных инструкциях, утвержденных руководителем, и могут быть возложены:
- На должностных лиц, указанных в нормативных актах ЦБ РФ (например, главного бухгалтера, кассира, пп. 4.2, 4.3 и др. указания № 3210-у).
- При отсутствии в штате поименованных должностей — на руководителя (пп. 4, 4.2 указания № 3210-у).
- На иных должностных лиц, если на это указано в должностной инструкции. В качестве примера можно привести решение Ленинградского облсуда от 12.12.2012 № 7-721/2012: штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ был применен к территориальному менеджеру, в обязанности которого согласно должностной инструкции входил контроль за составлением внешней и внутренней отчетности.
Неоприходование денежных средств
К числу часто встречающихся на практике нарушений относится неоприходование денег в кассу — нарушение п. 4.6 указания № 3210-У.
Одним из доказательств этого нарушения может быть акт контрольной закупки, оформляемый налоговыми органами при проверке применения ККТ. В такой ситуации неоприходование может выразиться в том, что при выдаче кассового чека покупателю отсутствуют соответствующие сведения об операции в документах организации (см. постановление 9-го ААС от 22.10.2015 № 09АП-41654/15). Аргумент о том, что закупочный акт относится к числу оперативно-розыскных мероприятий, отклоняется арбитражными судами на основании п. 19 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, в котором говорится о допустимости акта закупки в качестве доказательства.
В постановлении ВС РФ от 17.02.2015 № 301-АД14-6145 по делу № А29-1732/2014 указано, что неотражение в кассовой книге полученной денежной выручки в тот же день само по себе свидетельствует о неоприходовании в кассу денежной наличности.
Отсутствие кассовой книги также образует состав неоприходования денежных средств (постановление 11-го ААС от 24.03.2016 № 11АП-400/16). Наиболее часто это нарушение фиксируется в обособленных подразделениях, которые также обязаны вести кассовые книги, несмотря на отсутствие прямой нормы, указывающей на это (см. также постановление 14-го ААС от 18.01.2016 № 14АП-9902/15).
Расчеты через кассу между юридическими и физическими лицами: виды, источники, ограничения
Определен порядок расчетов между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Стороны могут вносить оплату по договору только наличными, которые были сняты с расчетного счета (сокр. «р/с»). Центробанк регламентировал перечень расходов, на которые организация или ИП могут тратить деньги напрямую из кассы, не зачисляя их предварительно на р/с:
- выдача зарплаты и соцпособий;
- оплата страховки;
- получение денежных средств на персональные нужды индивидуального предпринимателя, не связанные со спецификой профессиональной деятельности;
- выдача необходимой суммы персоналу под расчет;
- приобретение продукции различного рода;
- оплата услуг;
- уплата кредитов и займов.
Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.
Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение.
Они выражаются в различных ограничениях.
Важно знать, что различные государственные органы также участвуют в проведении расчетов, и относятся к юридическим лицам, несмотря на свое специфическое положение.
Но если внимательно посмотреть на порядок различных расчетов между ними и физическими лицами, то можно понять что все они проходят только через банки, которые выбраны по специальной тендерной процедуре.
Существует два способа таких взаиморасчетов:
- проведение наличных расчетов;
- проведение безналичных расчетов.
В первом случае, передача денежных средств происходит через кассу, либо из рук в руки. Во втором случае взаимозачеты осуществляются через банковскую систему, путем электронных расчетов, либо оплатой через банковские учреждения.
К субъектам хозяйственной деятельности можно отнести ИП и юридические лица.
Ограничение в 100 000 руб. имеет отношение к расчетам по одному договору. При этом не важно, что по двум разным договорам контрагентом может являться одна и та же организация. Исходя из этого, можно разбить договор, по которому фирма расплачивается наличными, на несколько, чтобы стоимость товаров (работ, услуг) по каждому из них не была больше установленного лимита. Но не с каждым договором можно поступить таким образом. Поясним на примере.
Пример. ООО «Салями» приобретает комплектующие к оргтехнике на общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет. Чтобы выдержать лимит наличных расчетов, стороны составили три отдельных договора по цене 100 000 руб. каждый.
Такие сделки наверняка привлекут внимание налоговых инспекторов, и на поддержку судей вряд ли придется рассчитывать: формальное подписание трех договоров по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Фактически стороны осуществили одну сделку на общую сумму 300 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18, от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу N А72-3587/2008).
Чтобы «уложиться» в лимит и избежать штрафов, следовало разбить договоры не только по суммам, но и по номенклатуре (один договор на компьютерные мыши, другой — на клавиатуры, третий — на мониторы и т.д.). Кроме того, в результате разбивки по номенклатуре и суммы договоров, скорее всего, окажутся не «круглыми».
Чем регулируется лимит на наличность
Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.
Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.