Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Продавая гараж, следует обратить внимание на некоторые нюансы, способные как увеличить налоговую нагрузку на продавца, так и уменьшить ее.
Что важно знать, продавая гараж:
- Мало быть собственником гаража в течение трех лет: у гражданина должно быть в распоряжении свидетельство о регистрации, полученное минимум за три года до продажи. Если объект фактически находился в распоряжении многие годы, но приватизация его прошла менее, чем три года назад, налог на доходы от реализации объекта предусматривается.
- Если гараж продается с участком, реально уменьшить расходы. Налоговой вычет реально получить за продажу гаража и участка (размер вычета за продажу участка может равняться 1 миллиону), но только в том случае, если свидетельства о регистрации на них были получены отдельно;
- Также законом предусмотрено, что от налогов от реализации гаража освобождаются те, кто получил этот объект по наследству и кто может это подтвердить свидетельством на право наследства. Однако чтобы получить такой документ, придется заплатить пошлину, от 0,3 до 0,6 от стоимости имущества, а также потратиться на нотариальные расходы (с членов семьи, которые жили с наследодателем и продолжают жить в том же месте после его смерти, пошлина не взимается).
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Кадастровая стоимость гаража
4.4. Узнать кадастровую стоимость земельного участка может каждый желающий. Вся необходимая информация о земельных участках и их основных характеристиках, в том числе и сведения об их кадастровой стоимости, собрана на государственном портале Росреестра
Возможна ситуация, что интересующий участок вы найти не сможете. В этом случае кадастровая стоимость участка определяется на основании постановлений муниципальных органов власти. В этих постановлениях должна быть указана кадастровая стоимость квадратного метра земли в зависимости от местонахождения и района. Следовательно, чтобы определить кадастровую стоимость участка нужно умножить площадь участка на кадастровую стоимость квадратного метра земли. Еще один способ узнать кадастровую стоимость земельного участка – это обратиться в территориальный орган Роснедвижимости. Данный способ займет гораздо больше времени, чем самостоятельный просмотр.
Продавец обязан уплатить налог, если владел гаражом менее 5 лет (в случае приобретения после 01.01.2022 г) и менее 3 лет (в случае приобретения до указанной даты). При этом он обязан подать декларацию до 30.04 следующего года и уплатить налог на доход в срок
Полученный доход от реализации гаража обязательно нужно будет задекларировать. Для этого после продажи владельцем заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. К ней прилагаются все необходимые документы, которые позволяют получить имущественный вычет, а именно:
- Копия гражданского паспорта.
- Копия пенсионного удостоверения.
- Справка с места работы по форме 2-НДФЛ для работающих пенсионеров. (Размер пенсии указывать не требуется).
- Договор купли-продажи, оформленный по всем правилам.
- Документ, который является подтверждением получения продавцом, указанной в договоре суммы.
- Выписка из Росреестра, подтверждающая право собственности.
- Документы, свидетельствующие о том, что постройка была ранее приобретена продавцом, если таковые имеются.
Особенности налогообложения у пенсионеров
У многих возникает вопрос, должны ли пенсионеры платить налог на гараж. Поскольку данный объект относится к нежилой недвижимости, то он предусматривает уплату финансовых обязательств, сумма которых рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта. При этом налог для пенсионеров, являющихся собственниками постройки, предусматривает определенные льготы.
Изменения в налоговом законодательстве по этому вопросу вступили в силу с 2015 года. Льготы на гараж для пенсионеров в 2018 году могут быть предусмотрены только в том случае, если они не используются для других объектов недвижимости. То есть, если, к примеру, квартира и гараж находится в собственности пенсионера, то он должен выбрать, к какому объекту применить положенную по закону льготу.
Важно также помнить о том, что если нежилая постройка находится в долевой собственности, то льгота будет касаться только той части, которая принадлежит пенсионеру. Другим нюансом является то, что региональные власти получили право предоставления льгот. Поэтому нужно сначала выяснить информацию у налоговиков по месту жительства, надо ли надо ли пенсионеру оплачивать финансовые обязательства в полном объеме.
Кроме этого обязательно оплачивается налог на землю, на которой расположен гараж. Если земля находится в собственности гаражного кооператива, то денежные средства платит сообщество, а после чего сумма разбрасывается между владельцами гаражных построек.
Если гараж достался в собственность по наследству, то при его продаже применяется стандартная процедура. То есть, если сумма сделки более 250 тыс. руб. и постройка находится в собственности менее 3 лет, то сумма финансовых обязательств составляет 13% от полученного дохода для резидентов и 30% для людей, имеющих гражданство других стран. По закону объекты нежилой недвижимости, которые были получены по наследству, не облагаются налогом. Но при этом нужно помнить, что для подтверждения данного факта понадобиться собрать большое количество документов. Обязательно нужно будет получить свидетельство на право наследства, за которое уплачивается госпошлина.
Если нежилая постройка продается вместе с земельным участком, на который имеется право собственности, то налоговый вычет может быть увеличен до 1 млн. руб. Но для этого нужно, чтобы в наличии имелись отдельные свидетельства о регистрации в Росреестре.
Важно помнить, что финансовые обязательства при продаже гаража в случае, если нет законных оснований на получение льгот, платить нужно обязательно. При несвоевременном внесении обязательного платежа с дохода в бюджет предусмотрены штрафные санкции. Если декларация была подана с опозданием, то дополнительно начисляется штраф в пределах 5%-30% от суммы долга. При просрочке назначенных сроков платежа начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка.
Пенсионеры в соответствии с Налоговым кодексом РФ имеют право на льготы по имущественным налогам. К таким налогам относятся транспортные средства, объекты недвижимости и земельные участки. В данном случае речь пойдет об объекте недвижимости, которым является гараж.
В статье 407 НК РФ указаны все категории, которые имеют право на льготу по налогу на недвижимость. И основная часть льготников – это те, кто получает пенсию (любого вида), или кому уже исполнилось 60 лет (мужчины) или 55 лет (женщины). Последнюю оговорку в НК РФ внесли не так давно – когда поднимали пенсионный возраст (социальная защита предпенсионеров).
Сама по себе налоговая льгота – освобождение пенсионера от уплаты налога на недвижимость за один объект в каждой из категорий. А категорий таких несколько:
- квартира, ее часть или комната;
- жилой дом или его часть;
- помещение или сооружение;
- хозяйственное строение или сооружение;
- гараж или машино-место.
То есть, если пенсионер уже оформил льготу по налогу на недвижимость, освободившись от налога на квартиру, это не лишает его права на льготу за гараж. С другой стороны, если на такого пенсионера оформили машино-место (например, дети купили квартиру в новостройке, а машино-место оформили на отца-пенсионера, чтобы избежать налога), то если у него есть еще и гараж, за него платить налог уже придется.
Новые льготы пенсионерам в 2022 году — перечень федеральных и региональных
Социальные льготы пенсионерам распространяются и на сферу здравоохранения. По законодательству старики вправе получать бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках по месту своего проживания. Кроме этого, раз в три года они могут пройти полное обследование совершенно бесплатно. Бывшие военнослужащие вправе получать лечебно-профилактическое обслуживание в ведомственном медучреждении, где они лечились до этого.
- паспорт;
- СНИЛС;
- документ, подтверждающий право собственности на жилое помещение;
- выписку из лицевого счета или копию домовой книги с информацией по всем зарегистрированным;
- документальное подтверждение отсутствия трудовой деятельности заявителя и зарегистрированных с ним (например, трудовая книжка или справка из Пенсионного фонда).
Льготы ветеранам труда на земельный налог
- Льготы теперь распространяются только на одну единицу недвижимости (дом или квартиру), вне зависимости от их общего числа.
- Ветеран обязуется подать заявление в локальное отделение ФНС, где укажет, на какой объект будет распространяться скидка на налог. Сделать это нужно до того, как начнется льготный период.
- Если пенсионер владеет несколькими единицами недвижимости и не указал, какую именно не облагать налогами, то ФНС выбирают ту единицу, которая подлежит налогу с наибольшим размером.
- Заявление.
- Общегражданский паспорт РФ.
- Документ, который подтверждает статус ветерана труда.
- Пенсионное удостоверение.
- Квитанции платежей ЖКУ, которые подтверждают отсутствие задолженностей.
- Любые почетные государственные знаки за выдающуюся трудовую деятельность (медали, грамоты).
- Трудовая книжка или любые документы, которые могут ее заменить (если стаж не был официально зарегистрирован), например — справка с мест работы или из архива.
Если дата приобретения автогаража не позволяет претендовать на освобождение от государственных поборов, то можно попытаться уменьшить объемы выплат в казну. Для этого применяются налоговые вычеты (далее – НВ). Этот механизм, по сути, предусматривает специальную скидку. Существует несколько способов снизить уровень расходов:
- подать заявление об уменьшении налогооблагаемой суммы;
- хлопотать о возврате части потраченных денег.
Поскольку гаражное здание не относится к жилым помещениям, в отношении его разрешено использовать исключительно первый тип НВ. Продавцу нежилого объекта остается только заявить об уменьшении базы, с которой будут рассчитываться 13% (для нерезидентов – 30%) НДФЛ. Для этого плательщик может выбрать один из доступных вариантов:
- провести уменьшение на твердую сумму, определенную в НК;
- подсчитать понесенные при покупке вещи расходы, а затем полученное значение отнять от вырученного дохода.
Продажа гаража и ФНС: к чему стоит быть готовым и как уменьшить сумму налога
Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик после отчуждения недвижимого имущества вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если речь идет о гараже и других нежилых помещениях, размер уменьшения налогооблагаемой базы составляет 250 000 рублей. Фактически это означает, что владелец, продавший товар менее чем за 250 000 рублей, налог на доход не платит. Если цена договора выше, придется поделиться прибылью. На практике это выглядит следующим образом.
Пример
Петрова Н. Г. купила гараж в марте 2016, тогда же и была оформлена вся необходимая документация. В мае 2019 Петрова подарила автомобиль дочери и решила продать свой гараж за ненадобностью. Покупатель нашелся через месяц. Стороны заключили договор. Стоимость сделки была оценена в 490 000 рублей.
Поскольку Петрова получила собственность после 01.01.2016 года, освобождение от налогообложения в ее случае возможно только по истечении 5-летнего срока владения. Продажа состоялась через 3 года и 3 месяца, значит, существует обязанность по уплате НДФЛ. Гражданка заявила о налоговом вычете в твердой сумме. Размер пошлины рассчитывается следующим образом:
490000 (прибыль) – 250000 (НВ) = 240000 (база, с которой исчисляется налог).
Поскольку Петрова – налоговый резидент, ставка налогообложения равна 13%.
240000 × 13% = 31200 (размер НДФЛ)
Для многих граждан основной проблемой является обязанность самостоятельно рассчитать пошлину после реализации недвижимости правильно. Однако помимо погашения финансовых обязательств нужно также заполнить и передать декларацию в местный орган ФНС.
Отчетность заполняется согласно специальной форме НДФЛ-3. Представить документ чиновникам требуется до 30 апреля года, следующего за годом отчуждения сооружения. Заплатить сбор нужно до 15 июля следующего года. Данные о зарплате в декларации можно не указывать.
Согласно 220 ст. НК РФ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет при сделках с имуществом. Налоговый вычет при покупке имущества – это возврат ранее уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемой базы. Такая своеобразная льгота от государства, с помощью которой можно компенсировать часть расходов.
Налоговый вычет при продаже имущества – возможность законно уменьшить свой доход, чтобы заплатить меньше НДФЛ.
Но не на всякое имущество распространяются такие «льготы».
К сожалению, за покупку гаража получить налоговый возврат нельзя.
Согласно НК РФ, возврат НДФЛ можно оформить только за покупку (строительство) жилья или участка под ИЖС. А так как гараж – нежилое строение, то вернуть налог с такой покупки не получится.
А вот на продажу гаража оформить имущественный вычет можно.
Если вы владели имуществом более 5 лет, в некоторых случаях более 3 лет (например, если гараж достался вам по наследству или по договору дарения от близкого родственника или члена семьи), то с продажи вы не должны платить налог. А если соответственно, меньше этого срока, то продажа облагается НДФЛ.
Но закон позволяет уменьшить сумму дохода с продажи на 250 000 руб.
Пример:
Иванов продает гараж, купленный два года назад, за 350 000₽. И благодаря налоговой «льготе» Иванов заплатит 13% НДФЛ не с 300 000₽, а со 100 000 руб. (350 000₽ – 250 000₽).
Также можно уменьшить доход на фактически произведенные расходы, связанные с покупкой этого имущества ранее. Но у вас должны быть документы, которые подтвердят эти расходы. И тогда 13% НДФЛ вы заплатите с разницы между доходом и расходами.
Например, два года назад вы купили гараж за 400 000₽, а продали за 300 000₽. Если использовать налоговый вычет, то придется платить налог со 150 тыс. руб. (400 000₽ — 250 000₽). Но можно использовать уменьшение дохода на фактически произведенные ранее расходы, и таким образом 13% НДФЛ вы будете платить со 100 000 руб. (400 000₽ — 300 000₽).