Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Тогда пригодится статья 15 – «Зависимые личные услуги». Согласно ей, зарплата облагается налогом только в стране, где вы трудоустроены, то есть в Украине, если только вы не выполняете работу, находясь в Польше.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

• Стать налоговым резидентом другой страны можно даже по неосторожности. Избегайте этого, если у вас нет денег. А еще лучше заранее узнать, как этого не допустить. К примеру, не стоит оформлять местный ФЛП.
• Зарплата штатного сотрудника украинской компании и доход украинского ФЛП облагаются налогом только в нашей стране. Исключение – вы неосторожно или намеренно стали налоговым резидентом другой страны. Тогда придется доплатить налоги за 2022 год. Сумма зависит только от вас.
• Если решили стать налоговым резидентом другой страны, договаривайтесь о повышении gross-зарплаты, а не компенсации налогов. Последние не зависят от вашего работодателя, а зависят от ряда ваших решений и личного планирования. Фактическая налоговая нагрузка в западных странах становится понятна только в конце года.

Каков порядок определения времени пребывания в РФ?

Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:

1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;

Обратите внимание :

Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

• дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);

• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.

С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

• от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

• дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;

• доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;

• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;

• доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

• доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

• доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;

• доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;

• вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;

• вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;

• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Платежи для иностранцев с патентом

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Как украинцу оформить временную регистрацию по месту пребывания

Если вы собираетесь находиться в России более трех месяцев, вы должны зарегистрироваться по месту пребывания.

Штраф составляет от 3 000 до 5 000 рублей в Москве и от 2 000 до 3 000 рублей в другом регионе

Не платят штраф только ближайшие родственники домовладельца — супруги, родные и усыновленные дети, супруги детей, родители и их супруги, бабушки, дедушки, внуки, а также подопечные, усыновители, опекуны, попечители, братья и сестры.
Владелец квартиры (5 000-7 000 рублей в Москве и 3 000-5 000 рублей в других регионах) также заплатит штраф за то, что позволил кому-то проживать более 90 дней без регистрации.

Для регистрации вам необходимо:
— паспорт регистрируемого лица;
— заявление арендодателя
— паспорт арендодателя;
— документ, подтверждающий право собственности на недвижимость (или право на проживание в жилище на условиях социального найма).

Документы для регистрации подаются в МФЦ.

Для временной регистрации не нужно делать перевод украинского паспорта. Имя и место рождения человека в этом случае заполняются на русском языке с его слов.

Дети до 14 лет регистрируются на основании свидетельства о рождении, за них расписывается законный представитель (опекун или родитель), присутствие малолетних детей при регистрации не требуется.

Дети в возрасте 14 лет и старше регистрируются на основании паспорта как взрослые. Они должны присутствовать лично и подписать документы.

Регистрация резидентов, проживающих в центрах приема, осуществляется централизованно в центре приема.

Беженцы с Украины и Донбасса: кто их поддерживает

Беженцы, покидающие Украину и Донбасс, могут рассчитывать на дополнительные меры поддержки. Наибольший объем помощи украинцам предлагается через границу. На границах Украины с Польшей, Молдовой, Венгрией, Румынией и Словакией находятся центры для беженцев. Здесь женщины и дети получают помощь в виде документов, продуктов питания, теплой одежды и средств гигиены. В центрах собираются добровольцы, которые готовы перевезти беженцев в близлежащие города и помочь им с жильем.

Беженцев принимают не только в соседних странах. 2 марта министр внутренних дел Германии Нэнси Фесер заявила, что беженцы из Украины не будут проходить обычную процедуру предоставления убежища в стране, а сразу получат защиту в ЕС на срок до трех лет. А власти Великобритании планируют разместить украинских беженцев в конфискованной недвижимости российских олигархов. В некоторых странах пришлось объявить чрезвычайное положение из-за большого наплыва людей. Это произошло в Чешской Республике, куда ежедневно прибывают 5 000 человек.

Беженцам из Украины помогают не только государственные учреждения и волонтеры, но и знаменитости. Райан Рейнольдс и Блейк Лайвли пожертвовали 1 миллион долларов на помощь украинцам, а Мила Кунис вместе с Эштоном Катчером пожертвуют 3 миллиона долларов.

Помощь также оказывается беженцам из Донбасса в России. 18 февраля 2022 года президент России Владимир Путин поручил выдать каждому человеку по 10 000 рублей. Из бюджета Ростовской области, куда прибывают беженцы, на эти цели выделено 5 миллиардов рублей. К 28 февраля регион выплатил деньги 70 процентам заявителей.

Сбор гуманитарной помощи для жителей Донбасса ведется по всей России. В регионах работают пункты сбора продуктов питания, одежды и предметов гигиены. В Самарской области людям помогают трудоустроиться, а Русская православная церковь пожертвовала 1 миллион рублей.

Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?

Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:

1. Резиденты России; и
2. Нерезиденты России.

Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.

Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:

1. Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
2. Страховые выплаты;
3. Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.

Британская система налогообложения и как организовать налоги грамотно

Многие иностранцы, в том числе состоятельные граждане и олигархи, сталкиваются с проблемами налогообложения в Великобритании по причине незнания всей сути законодательной базы государства и доступных лазеек. Большинство из приезжих используют несколько схем, дающих право на частичное или полное освобождение от налогов в Британии, но мало кто доходит до конца:

• Учет срока налогового резидентства и планирование поступающих платежей из-за границы. После того, как иностранное лицо становится британским резидентом, все доходы, сформированные на территории Великобритании и за рубежом, облагаются налогом. Для лиц с иностранным домицилем, налогообложение предусматривает уплату налога на доход, место образования которого совпадает с Великобританией, а также на все поступающие платежи на банковский счет из иностранного государства.
• Чистый капитал, под которым подразумевается прибыль из-за рубежа, которая не облагается налогом в Великобритании, в том числе по причине поступления и формирования ДО присвоения статуса налогового резидента британской юрисдикции и присвоения статуса домициль Англии. В данном случае есть два срока применения льгот по налогам – 183 дня в рамках нерезидентства Англии и 7 лет при наличии нон домициль.
• Открытие раздельных банковских счетов, которые будут использоваться для приема иностранных платежей по разным поступлениям, налоги для которых отличаются (см. далее по тексту). Если открыть только один счет, то скорее всего налог будет начисляться по общим принципам и одному тарифу.
• Снижение налоговой нагрузки через домициль и право на ремитирование. Иметь иностранный домициль можно при определенных условиях и первые 7 лет практически полностью освободиться от уплаты налогов на прибыль, которая получена из зарубежных источников. В данной ситуации важно грамотно определить свой статус, подтвердить его в налоговой службе Британии и продлять путем уплаты фиксированных взносов, начиная с восьмого года.

Правовой статус иностранца

Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации (например, вид на жительство).

На сегодняшний день иностранный гражданин может работать на основании гражданско-правового или же трудового договора, а также осуществлять деятельность в качестве предпринимателя (частного бизнесмена).

Условно всех иностранцев можно разделить на группы:

• граждане, имеющие вид на жительство;
• те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
• с разрешением на временное проживание в РФ.

Преимущества гражданина с видом на жительство

После того, как иностранец получил вид на жительство, перед ним открываются некоторые перспективы.

Иностранец может неограниченное время проводить на территории России, а также определять место жительства по своему усмотрению.

Владельцы ВНЖ могут выезжать из России и беспрепятственно возвращаться обратно.

У иностранца появляется возможность свободно устраиваться на работу (за исключением некоторых должностей), а также получать медицинские услуги на безвозмездной основе.

Иностранный гражданин может приобрести собственное жилье. Причем с видом на жительство доступна покупка квартиры с использованием ипотеки.

Иностранец имеет право высылать приглашения для своих родственников, живущих в других странах.

Самым главным плюсом наличия ВНЖ является возможность оформления российского гражданства.

Вид на жительство в Украине. Изменения в порядке оформления ВВНЖ и ПВНЖ в Украине

1 июня 2018 вступили в силу Постановления КМУ от 25 апреля 2018 года № 321 и №322, которыми были введены виды на жительство в форме пластиковых карт с бесконтактным электронным носителем и утверждены новые порядки их оформления, выдачи, обмена, отмены, пересылки, изъятия, возвращения государству, признания недействительной и уничтожения.

В данной статье мы рассмотрим что же изменилось и какие требования предъявляются для оформления иностранцам вида на жительство в Украине на данный момент.

Начнем с рассмотрения нового порядка оформления временного вида на жительство в Украине. Прежде всего обращаем внимание на то, что изменились сроки для подачи и оформления ВВНЖ. С 1 июня 2018 документы для оформления вида на жительство в Украине необходимо подавать не позднее 15 рабочих дней до окончания срока официального пребывания иностранца в Украине.

Это означает, что иностранцам из стран у которых с Украиной абсолютно безвизовый режим (Армения, Азербайджан, Беларусь, Грузия, Узбекистан, Молдова, РФ) документы для оформления вида нужно подать не позднее 15 рабочих дней до истечения 90 дней официального пребывания в Украине за последние 180 дней а для граждан других стран которым для оформления документов необходимо оформление визы типа «D» — не позднее 15 рабочих дней до окончания срока действия визы.

До изменений внесенных Постановлением КМУ № 322 данных ограничений не было. Для подачи документов нужно было только находиться на территории Украины легально в день подачи документов. Ограничения в сроках касалось только продление вида на жительство и составляло не менее 10 календарных дней до окончания срока его действия.

Еще одним нововведением является то, что согласно новому порядку отсутствует продление срока действия вида на жительство, как было раньше. Отныне процедуру продления срока действия вида на жительство в Украине, при наличии оснований, заменили другой, похожей процедурой, которую назвали — «обмен».

Иностранцы у которых есть действующий вид на жительство в Украине, при наличии оснований (тех же, что были для продления срока действия ВВНЖ), не позднее 15 рабочих дней до окончания срока действия имеющегося у них ВВНЖ, обращаются с соответствующим пакетом документов для его обмена.

Вид на жительство может обмениваться не только в случае окончания срока действия, но и в других случаях определенных законодательством.

Трудоустройство и оформление на работу иностранных граждан с ВНЖ

В свою очередь работодатель принимает на работу иностранных граждан с ВНЖ на общих основаниях: им предоставляется такой же соц.пакет, как и россиянам. Зарплатные налоги работодатель выплачивает с учетом ФОМС.

При оформлении на работу иностранца с видом на жительство в 2018 году, работодатель должен проверить наличие всех необходимых для трудоустройства документов иностранного гражданина.

Список документов, которые нужны для приема на работу иностранца с ВНЖ:

• паспорт иностранного гражданина;
• вид на жительство иностранца в РФ;
• трудовая книжка российского образца (если ее нет, работодатель оформляет самостоятельно);
• регистрация по месту проживания;
• документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний;
• СНИЛС;
• ИНН иностранного гражданина.

После проверки действительности всех документов работодатель подписывает трудовой договор с иностранным гражданином с ВНЖ.

После чего работодателю необходимо уведомить ГУВМ МВД о заключении трудового договора и приеме иностранца с видом на жительство на работу в трехдневный срок.

Также в трехдневный срок необходимо будет уведомить ГУВМ МВД и при увольнении иностранца с видом на жительство в России.

В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера

Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) Налоги с сотрудника видом на жительство в россии Перед оформлением работодатель должен выяснить, является ли кандидат налоговым резидентом, или нет. Следует учесть, что по ходу работы статус сотрудника может меняться — и, соответственно, меняется и ставка НДФЛ.
Налоговым агентом перед государством выступает работодатель, и ответственность за отчисления НДФЛ с работника в полной мере возлагается на него. Иностранные работники, в т При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Похожие записи:

• МВД: россиянам будут аннулировать бумажные паспорта
• Демонтаж не несущих стен при перепланировке квартиры
• Как оформить добровольный отказ от отцовства: пошаговая инструкция