Отчитываемся по плате за землю за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчитываемся по плате за землю за 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Начисление земельного налога проводится контролирующими (налоговыми) органами. Налоговики до 1 июля должны выдать (отправить) решение-уведомление о необходимости уплаты налога на землю. Граждане должны уплатить земельный налог в течение 60 дней с даты вручения налогового уведомления-решения. То есть земельный налог в 2017 году нужно уплатить до 29 августа текущего года.

Налоговый отчетный период и налоговые ставки

В сельской и поселковой местностях плата за землю может осуществляться через кассы сельсоветов по квитанции о принятии налоговых платежей. Если налоговое уведомление-решение не пришло, есть смысл самостоятельно обратиться в налоговую по месту расположения земельного участка.

Согласно п 8 подразд 6 разд ХХ НКУ, индекс потребительских цен за 2016 год, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;
• для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

То есть для расчета земельного налога на 2017 год к НДО нужно применять следующие коэффициенты:

• для сельхозугодий – 1,0;
• для земель несельскохозяйственного назначения – 1,06.

Ставки земельного налога в 2017 году Ставки земельного налога устанавливают органы местного самоуправления по местонахождению земельных участков (п 284 1 НКУ).

Следовательно, ставка налога для каждого конкретного земельного участка определяется решением органа местного самоуправления, на территории которого находится этот участок. Решение о ставках земельного налога и предоставленных относительно него льгот подается органу ГФС по местонахождению земельного участка до 25 декабря года, предшествующего отчетному. Если в указанный срок орган местного самоуправления не принял решение о размере ставок земельного налога, то в текущем году применяются ставки, которые действовали до 31 декабря предыдущего года.

Как рассчитать ЗН на период владения

Ставка земельного налога устанавливается местными советами:

• за земельные участки с проведенной нормативной денежной оценкой налог на землю составляет не более 3% (для сельскохозяйственных угодий не более 1%) от их нормативной денежной оценки, кроме некоторых категорий земель, о которых будет сказано далее. Например, нормативная денежная оценка земельного участка составила 30 тысяч гривен. Размер платежа по налогу будет равен 900 грн. (30 000 / 100% х 3%).
• за земли сельскохозяйственных угодий — ставка налога на землю не может устанавливаться более 1% от нормативной денежной оценки;
• за земли, находящиеся в постоянном пользовании предприятий — ставка налоге не более 12% от нормативной денежной оценки;
• за земельные участки, находящиеся вне населенных пунктов и не имеющих нормативной денежной оценки — ставка налога на землю составляет не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по соответствующей области.

Отдельно НКУ устанавливает, что налог на землю лесного фонда оплачивается в составе рентной платы за специспользование леса, а в случае использования нелесных земель лесными хозяйствами — налог на землю платится на общих основаниях.

Ставки налога на недвижимость в 2022 году

В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.

Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.

Налог зависит от ставки в вашем городе. Как правило, она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году, 4173 гривны в 2019 году и 4723 в 2020 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить.

Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине.

Если налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году, то налог за 2020 год нужно платить в 2021 году, а за 2021 год – в 2022 году.

Физические лица уплачивают земельный налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (направляется или получается в органах ГФС), то есть до 29 августа текущего года.

Если налоговое уведомление-решение гражданин не получил, обращает внимание юрист Елена Мурзановская, он вправе обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

Откладывать уплату земельного налога до последнего дня не стоит, отмечает Мурзановская, ведь со следующего дня предельного срока действующим законодательством предусмотрено применение штрафных санкций: в случае задержки уплаты налога до 30 дней – 10%, более 30 дней – 20% от суммы налогового долга – как для физических, так и для юридических лиц.

Налоги и сборы: общегосударственные

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Как узнать размер налога на землю физическому лицу

Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.

Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.

Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.

Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка

Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.

Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требований по налогообложению «удобств во дворе», погребов, хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.

К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:

• квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
• жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
• различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.

За каждый «лишний» квадратный метр придется платить налог.

При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.

Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).

Физлицо лишается льготы в двух случаях:

• если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
• объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).

Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.

До 1 июля 2022 года физические лица владельцы недвижимости должны получить уведомление об уплате налога. На то, чтобы рассчитаться по платежным документам, у них будет 60 дней. Чтобы предварительно подготовить необходимую сумму и примерно подсчитать, сколько придется отдать за квартиру, дом или гараж, можно посмотреть размер утвержденных ставок в каждом регионе на официальном сайте ГНС Украины. Пока одни органы местной власти полностью освободили собственников недвижимого имущества на своей территории от уплаты, другие установили максимально разрешенные ставки в 1,5% от минимальной заработной платы. Максимальная ставка, которую придется заплатить за «лишнюю» площадь в 2022 году, составит 90 грн/кв. м. С 2023 года квадратные метры, которые превышают утвержденную норму, обойдутся в 97,5 грн.

При этом, по уплате земельного налога установлен ряд льгот. Так, от его уплаты освобождаются:

• инвалиды первой и второй группы;
• граждане, воспитывающие трех и более детей до 18 лет;
• пенсионеры (по возрасту);
• ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны;
• пострадавшие от последствий аварии на ЧАЭС.

Все эти льготы действуют не более чем на один земельный участок по каждому из видов:

• для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);
• для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;
• для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;
• для ведения садоводства — 0,12 га.

Если у физического лица больше одного земельного участка, он должен подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

Сколько придется платить в 2021 году?

Многих людей интересует, какой налог на недвижимость в Украине. На самом деле размер налога устанавливают местные власти, поэтому в разных областных центрах, селах и других населенных пунктах по стране он может несколько отличаться. Однако размер налогового сбора не должен превышать 1,5% от минимальной заработной платы по стране на 1 января текущего года за один квадратный метр налогооблагаемой площади.

По состоянию на 1 января 2020 года заработная плата по стране была установлена на уровне 4723 грн. 1,5% от этой суммы = 70,8 грн. Именно это максимальная сумма, которую должен заплатить владелец недвижимости за каждый дополнительный квадратный метр сверх установленной нормы. Как уже было отмечено, для квартир это 60 м², а для жилых домов ― 120 м². То есть за квартиру площадью 100 квадратных метров придется заплатить налог на недвижимость в размере до 2832 грн (40 м² * 70,8).

Следует учесть, что в 2021 году уплачивается налог за 2020 год, соответственно, поэтому учитывается уровень заработной платы на 1 января именно 2020 года. А в 2022 году будет учитываться размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 года.

Если сравнивать с 2020 годом, то максимальный размер налога несколько вырос, потому что в 2020 году он составлял 62,5 грн. Как несложно догадаться, связано это с увеличением размера минимальной зарплаты по стране.

Узнать размер налоговой ставки можно в местных органах власти, а также посмотреть на официальном сайте или на сторонних ресурсах. Например, в Киеве нужно платить 1,5%, а в Житомире и Львове ― всего 0,5% (23,61 грн) за квартиры и 1% (47,23 грн) за жилые дома. В Харькове местные власти пошли еще дальше: в городе в 2021 году не только снизили налоговую ставку до 1%, но и изменили минимально допустимую площадь квартиры, не облагаемую налогом. В Харькове с 2021 года она составляет 85 квадратных метров. То есть квартиры меньшей площади не облагаются налогом на недвижимость.

Размер земельного налога определяется исходя из нормативной денежной оценки земли. Эта оценка зависит от площади и местонахождения земельного участка.

Размер арендной платы за аренду государственных и коммунальных земель определяется соответствующими нормативно-правовыми актами.

Частные собственники земли, сдавая свою землю в аренду, определяют размер арендной платы самостоятельно, учитывая общие законодательные нормы.

Мониторинг надлежащей к уплате платы за землю проводится органами Государственной налоговой службы по месту нахождению земельного участка. Также, для ведения учета плательщиков платы за землю нотариусы, БТИ и Госкомзем ежеквартально отправляют в органы налоговой службы соответствующую информацию о собственниках земли, землепользователях и арендаторах земли.

В том случае, если земельный участок принадлежит или им пользуются несколько лиц, то плата за землю вносится или компенсируется пропорционально фактически используемой или принадлежащей им части земельного участка.

Земельный налог платиться физическими лицами – собственниками земли или землепользователями по данным земельного кадастра.

• Арендная плата вносится арендаторами земель государственной или коммунальной собственности. В том случае, если земля арендуется у частного лица, то собственнику земли уплачивается арендная плата, а собственник земли, в свою очередь платит земельный налог. Основанием для начисления арендной платы является договор аренды земли.
• Если физическое лицо приватизировало дачный или садовый участок, то земельный налог уплачивается собственником земельного участка, а если земля принадлежит садовому или дачному товариществу, то земельный налог или арендная плата уплачивается товариществом, а пользователь земли, компенсирует товариществу такие платежи, если иное не согласовано между товариществом и пользователем земельного участка.

Важно! Расчетом земельного налога для физических лиц в 2022 году занимается налоговая. Самостоятельно никаких данных передавать не нужно.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2022 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2022 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога за 2022 год:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где 11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2022 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Налог на землю в Украине: когда и сколько платить владельцам паев

Налогом на землю в Украине облагаются:

• земельные участки (собственные или в пользовании);
• собственные земельные доли (паи).

Размер налога на землю в Украине зависит от нормативной денежной оценки с учетом коэффициента индексации. Земельные участки, оценка которых еще не проведена, облагаются налогом по единой, установленной государством ставке.

Читай также: Рынок земли в Украине: Какие документы отменят

Каков размер налога для оцененных участков:

• не более 3% от нормативной денежной оценки для участков, которым проведена оценка;
• не более 1% от нормативной денежной оценки для земель общего пользования;
• не менее 0,3% и не более 1% от нормативной денежной оценки для сельскохозяйственных угодий;
• не более 0,1% от нормативной денежной оценки для лесных земель;

Каков размер налога для неоцененных участков:

• за участки за пределами населенных пунктов – не более 5% от оценки по области;
• для сельско-хозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 5% от оценки по области;
• для лесных земель-не более 0,1% от оценки по области.

Читай также: Земельная реформа: в Украине хотят ввести электронные торги

Сроки уплаты налога на землю в Украине установлены следующие:

• граждане Украины должны оплатить налог в течение 60 суток после получения налогового уведомления;
• юридические лица должны оплачивать налог ежемесячно, в течение 30 календарных дней.

Уплачивать можно так, как удобно — через онлайн или через кассу банка. При этом отменена ответственность за неуплату налога, если налоговая не прислала уведомление.

Налог на недвижимость в Украине 2021 год – ставки и оплата

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:

1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
2. Сборы туристического характера.
3. Выплаты за парковочные места.
4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

Льгота по уплате земельного налога: как воспользоваться

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года.

Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года.

В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
• дедушки/бабушки;
• внуки;
• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Похожие записи:

• Пенсии МВД 2022 год: индексация
• Спасибо за сына и… до свидания. Алименты можно законно не платить
• В России появится единое детское пособие в 2023 году. Как его получить