Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платеж: что нас ждет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 года таким организациям. Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

• 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

• 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

• 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

• 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

• 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

• 290 — расходы по приобретению ЦФА;

• 330 — взносы в НПФ;

• 332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Кто обязан вносить авансы ежеквартально

Кроме фирм, добровольно изъявивших желание вносить авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально, существует ряд категорий предпринимателей и учреждений, которым это вменено в обязанность (п. 3 ст. 286 НК РФ).Естественно, ежемесячный аванс они уже вносить не должны. К ним относятся:

• фирмы с доходом за 4 предшествующих квартала, меньшим 60 млн. руб. (или по 15 млн. руб. поквартально);
• бюджетные организации;
• зарубежные компании, которые работают в России через постоянное представительство;
• члены простых товариществ (налог на доходы от участия);
• стороны соглашений о разделе продукции (налогом облагается доход от реализации соглашений);
• те, кто приобрел выгоду по доходам доверительного управления.

С каждым авансовым платежом сумма ежегодного налога на прибыль, которая насчитывается за год, соответственно, уменьшается.

Инструкция: платим налог на прибыль авансом

Бывает, что организация исправно платила авансовые платежи, а по итогам года картина поменялась и налог оказался меньше авансов. Тогда у организации образуется переплата. Ее можно зачесть в счет будущих платежей по этому же налогу, зачесть в счет другого федерального налога или вернуть на расчетный счет по завялению.

В этой статье расписаны общие правила расчета. Если компания платит торговый сбор или выплачивает налог за пределами Российской Федерации, сумма которого засчитывается в счет уплаты налога на прибыль, платежи считаются по другим правилам.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Вид налога	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2021 год	28.03.2022
За I квартал 2022 г.	28.04.2022
За I полугодие 2022 г.	28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022 г.	28.01.2022
За февраль 2022 г.	28.02.2022
За март 2022 г.	28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г.	28.04.2022
За апрель 2022 г.	28.04.2022
За май 2022 г.	30.05.2022
За июнь 2022 г.	28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г.	28.07.2022
За июль 2022 г.	28.07.2022
За август 2022 г.	29.08.2022
За сентябрь 2022 г.	28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г.	28.10.2022
За октябрь 2022 г.	28.10.2022
За ноябрь 2022 г.	28.11.2022
За декабрь 2022 г.	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022 г.	28.02.2022
За февраль 2022 г.	28.03.2022
За март 2022 г.	28.04.2022
За апрель 2022 г.	30.05.2022
За май 2022 г.	28.06.2022
За июнь 2022 г.	28.07.2022
За июль 2022 г.	29.08.2022
За август 2022 г.	28.09.2022
За сентябрь 2022 г.	28.10.2022
За октябрь 2022 г.	28.11.2022
За ноябрь 2022 г.	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
НДС	1-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г.	25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г.	25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г.	25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г.	27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г.	25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г.	25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г.	26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г.	25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г.	25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г.	26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г.	25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2021 год (уплачивают только организации)	31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП)	04.05.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации)	31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За декабрь 2021 г.	10.01.2022
За январь 2022 г.	31.01.2022
За февраль 2022 г.	28.02.2022
За март 2022 г.	31.03.2022
За апрель 2022 г.	04.05.2022
За май 2022 г.	31.05.2022
За июнь 2022 г.	30.06.2022
За июль 2022 г.	01.08.2022
За август 2022 г.	31.08.2022
За сентябрь 2022 г.	30.09.2022
За октябрь 2022 г.	31.10.2022
За ноябрь 2022 г.	30.11.2022
За декабрь 2022 г.	09.01.2023
ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 2022 год	31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2021 г.	25.01.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За II квартал 2022 г.	25.07.2022
За III квартал 2022 г.	25.10.2022
За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2021 год	15.07.2022
За I квартал 2022 г.	25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	25.10.2022
За 2022 год	17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 г.	20.01.2022
За январь 2022 г.	21.02.2022
За февраль 2022 г.	21.03.2022
За март 2022 г.	20.04.2022
За апрель 2022 г.	20.05.2022
За май 2022 г.	20.06.2022
За июнь 2022 г.	20.07.2022
За июль 2022 г.	22.08.2022
За август 2022 г.	20.09.2022
За сентябрь 2022 г.	20.10.2022
За октябрь 2022 г.	21.11.2022
За ноябрь 2022 г.	20.12.2022
За декабрь 2022 г.	20.01.2023

Срок уплаты страховых взносов

В таб­ли­це при­ве­де­ны сроки упла­ты стра­хо­вых взно­сов на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мых ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также стра­хо­вых взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя.

Вид стра­хо­вых взно­сов	За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся	Край­ний срок упла­ты
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За де­кабрь 2021 г.	17.01.2022
За ян­варь 2022 г.	15.02.2022
За фев­раль 2022 г.	15.03.2022
За март 2022 г.	15.04.2022
За ап­рель 2022 г.	16.05.2022
За май 2022 г.	15.06.2022
За июнь 2022 г.	15.07.2022
За июль 2022 г.	15.08.2022
За ав­густ 2022 г.	15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г.	17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г.	15.11.2022
За но­ябрь 2022 г.	15.12.2022
За де­кабрь 2022 г.	16.01.2023
Взно­сы ИП за себя	За 2021 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	01.07.2022
За 2022 год	09.01.2023
За 2022 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	03.07.2023
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
Взно­сы на трав­ма­тизм	За де­кабрь 2021 г.	17.01.2022
За ян­варь 2022 г.	15.02.2022
За фев­раль 2022 г.	15.03.2022
За март 2022 г.	15.04.2022
За ап­рель 2022 г.	16.05.2022
За май 2022 г.	15.06.2022
За июнь 2022 г.	15.07.2022
За июль 2022 г.	15.08.2022
За ав­густ 2022 г.	15.09.2022
За сен­тябрь 2022 г.	17.10.2022
За ок­тябрь 2022 г.	15.11.2022
За но­ябрь 2022 г.	15.12.2022
За де­кабрь 2022 г.	16.01.2023

Напомним, что нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2021 г., не позднее 10.01.2022. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2022. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2022 по 23.01.2022 включительно.

Три варианта расчета авансовых платежей

Налоговый период для расчета — календарный год. Отчетными периодами признаются: квартал, полгода, 9 месяцев. Налоговый кодекс предполагает три варианта расчета и внесения авансовых платежей. Первый применяют все организации по умолчанию — это ежемесячные платежи. Они рассчитываются по показаниям прошедшего квартала, а по итогам отчетного квартала производится доплата, если нужна.

По заявлению организация может перейти на вторую схему и рассчитывать ежемесячный платеж по фактический прибыли. Этот способ потребует каждый месяц декларировать доход.

Третья схема предполагает оплату авансов ежеквартально, расчет ведется от реально полученного дохода. Такой режим могут применять ООО, у которых средняя выручка за квартал (из расчета 4 последние квартала) не превышает 15 млн. рублей. Также могут рассчитывать авансовые платежи по этому принципу вновь созданные организации (4 полных квартала со дня регистрации) из расчета минимального дохода 15 млн. в квартал или 5 млн. в месяц.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2022 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

• прибыль от продажи недвижимости;
• призы, полученные от проведения рекламной акции;
• дивиденды (от участия в других организациях);
• средства от осуществления предпринимательской деятельности.

НДФЛ для ИП на ПСН в 2022 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13%; 15% или 30% — для иностранных работников. При этом в 2022 году предприниматель не передает в ФНС справку 2-НДФЛ, а выдает сотруднику на руки справку 2 НДФЛ по форме утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № № ЕД-7-11/753.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Патент для иностранных граждан в 2022 году

Знать сколько будет стоить патент для мигрантов в 2022 году в Москве недостаточно, т.к. помимо разрешительного документа процесс оформления предполагает оплату иных услуг, требующихся при легализации трудоустройства. В ММЦ Сахарово просчитана цена патента на работу в Москве не меньшее 11600 рублей и действует она при оформлении разрешения на работу только в городе Москва. Здесь следует понимать, что оплата за услуги при оформлении документа требуется единожды на 12 месяцев. Продлевать при единовременном взносе за один месяц придётся только, оплачивая ежемесячно 5 000 рублей.

• Пройти медкомиссию (мед.учреждения, справки которых принимаются в вашем регионе, уточняйте)и получить медицинские сертификаты об отсутствии заболеваний, выданные после прохождения медкомиссии на патент. В ФМС вашего региона имеются информационные стенды с адресами для медосмотра,
• Сдать тестирование на знание русского языка, истории России и законодательства. Сертификат о пройденном экзамене придётся ждать до нескольких недель;
• Оформить мед.полис (страховка);
• Оплатить НДФЛ по патенту минимально за один месяц;
• Сделать нотариальный перевод паспорта;
• Пройти дактилоскопическую экспертизу;
• Заполнить заявление на выдачу патента на работу. Как оно заполняется читайте на стенде только в своем отделении;
• Сделать фото 3х4.

Похожие записи:

• Опекунство над пожилым человеком: что это такое, как и где оформить
• Учет библиотечного фонда по новым правилам
• Пенсии российских военных и полицейских вырастут даже без индексации